▷ Gastos deducibles autonomos iva | Actualizado junio 2024

Gastos fiscalmente deducibles en el reino unido

Si dirige su propia sociedad anónima, debe seguir otras normas. Puede deducir cualquier gasto empresarial de sus beneficios antes de impuestos. Debe declarar como beneficio de la empresa cualquier artículo que utilice personalmente.

Si utiliza la contabilidad de caja y compra un coche para su empresa, puede declararlo como prestación de capital. Sin embargo, todos los demás artículos que compre y conserve para su empresa deben reclamarse como gastos admisibles de la forma habitual.

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Calculadora de gastos de los autónomos

En principio, todos los gastos realizados durante el cumplimiento del contrato de trabajo son deducibles (por ejemplo, los gastos de viaje, los gastos de automóvil, las dietas de manutención en los viajes de trabajo, la bibliografía necesaria, las herramientas de trabajo). No obstante, la deducción relacionada con las dietas por el coste de la vida es limitada.

Los gastos de viaje entre el domicilio y el lugar de trabajo son deducibles en función del medio de transporte público más barato o, si se utiliza un coche privado o de empresa, en función de una cantidad fija por kilómetro. Sólo es deducible la parte del coste que supere las 11.000 SEK. El trabajador debe cumplir ciertos criterios para la deducción (por ejemplo, ahorrar al menos dos horas al día utilizando un coche privado en lugar del transporte público).

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Los gastos ocasionados por el alojamiento doble y los viajes a domicilio durante las misiones temporales fuera del lugar de trabajo pueden ser deducibles durante un periodo de dos años para las personas solteras y hasta cinco años para las personas casadas (aplicable al alojamiento sueco y a los viajes a domicilio dentro de la UE/EEE únicamente). Los viajes a domicilio pueden deducirse por separado durante un periodo aún más largo.

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El cálculo de los ingresos del trabajo por cuenta propia para la UC es muy diferente al de los créditos fiscales, donde los solicitantes simplemente toman la cifra utilizada para su declaración de impuestos para el año fiscal correspondiente y la introducen en los formularios de créditos fiscales.

Cuando el solicitante se encuentra en su primer período de evaluación y es necesario determinar antes del final de ese período si cumple con las condiciones financieras para la UC (establecidas en la Sección 5 de la Ley de Reforma del Bienestar 2012) – se puede utilizar una estimación de la cantidad recibida o por recibir.

Si el solicitante no comunica sus ingresos en un periodo de evaluación y el responsable de la decisión determina por sí mismo la cuantía de los ingresos obtenidos en ese periodo de evaluación, la cuantía de los ingresos de ese periodo de evaluación puede basarse en una estimación de la cuantía recibida o por recibir.

Paso 3: Deducir los importes pagados en el periodo de evaluación en concepto de impuesto sobre la renta y seguro nacional. Si el importe restante es nulo o negativo, los ingresos del solicitante por cuenta propia son nulos. Si el importe es superior a cero, pase al paso 4. Tenga en cuenta que cuando se crea un importe negativo, éste puede “guardarse” como una pérdida no utilizada que se utilizará más adelante en el paso 5.

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Gastos admisibles para los empleados

Como contribuyente con operaciones sujetas al IVA, puede deducir el IVA incluido en los bienes y servicios que adquiera de terceros. Sólo puede deducir el IVA si ha adquirido los bienes o servicios con una finalidad relacionada con la operación comercial por la que está sujeto al IVA.

Si también utiliza los bienes o servicios adquiridos para otras actividades, su derecho a la deducción se limita a la proporción de su uso a efectos del IVA. No obstante, es necesario que la deducción no esté sujeta a ninguna otra restricción establecida por la Ley del IVA.

Por ejemplo, no se permite la deducción del IVA cuando un contribuyente autónomo o los empleados de la empresa utilizan los bienes y servicios de forma privada o para una actividad de la empresa por la que no se puede deducir el IVA.

Ejemplo: Un autónomo vende servicios de limpieza doméstica, sujetos al IVA, y también realiza servicios sociales, que es una actividad exenta del IVA. Adquiere una furgoneta para uso profesional. La furgoneta también se utiliza de forma privada de vez en cuando. El autónomo tiene derecho a una deducción del IVA sobre el precio de compra y los gastos de funcionamiento de la furgoneta sólo en la medida en que se utilice para el trabajo de limpieza doméstica que está sujeto al IVA. Para obtener la deducción, el autónomo debe llevar un registro de conductores. Si es necesario, las anotaciones en el registro del conductor servirán como prueba de las distancias recorridas con fines de IVA y sin fines de IVA; del mismo modo, también probarán el alcance de la conducción privada.