▷ Gastos deducibles seguridad social y otros

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Los gastos de trabajo relacionados con la discapacidad son los gastos en los que incurre por la compra o el pago relacionados con equipos especiales, formación o cualquier otra cosa directamente relacionada con su capacidad para realizar un trabajo con su discapacidad. Las prestaciones por incapacidad de la Seguridad Social suelen permitirle deducir todos los gastos de trabajo relacionados con la incapacidad a la hora de declarar sus ingresos. La cantidad pagada para cubrir los gastos de trabajo relacionados con la discapacidad no se contabiliza en su contra a la hora de determinar si tiene un empleo remunerado a efectos de la discapacidad de la Seguridad Social. Los gastos de trabajo relacionados con la discapacidad también pueden deducirse antes de calcular la cuantía de su prestación de SSI que debe reducirse como consecuencia de sus ingresos.

Casi todo lo que se pueda demostrar que es necesario para ir o volver del trabajo o para realizarlo puede declararse como gasto laboral relacionado con la discapacidad. Las directrices de la Seguridad Social en materia de discapacidad le permiten incluir equipos o servicios que también se utilizan para fines no laborales. Entre los ejemplos de gastos laborales relacionados con la discapacidad que también tienen un uso personal se encuentran los audífonos y las sillas de ruedas. Cualquiera de ellos puede ser necesario para que una persona con una discapacidad relacionada funcione en el trabajo, aunque es probable que también se utilicen en público y en casa.

gastos relacionados con la discapacidad

Los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) se componen de los impuestos del seguro de vejez, supervivencia e invalidez, también conocidos como impuestos de la seguridad social, y del impuesto del seguro hospitalario, también conocido como impuestos de Medicare. Se aplican distintos tipos impositivos a estos impuestos.

El tipo impositivo actual de la Seguridad Social es del 6,2% para el empresario y del 6,2% para el trabajador, es decir, el 12,4% en total. El tipo actual de Medicare es del 1,45% para el empresario y del 1,45% para el empleado, es decir, un 2,9% en total. Consulte la Publicación 15, (Circular E), Guía de impuestos del empleador para obtener más información; o la Publicación 51, (Circular A), Guía de impuestos del empleador agrícola para los empleadores agrícolas. Consulte la Notificación 2020-65 PDF y la Notificación 2021-11 PDF para obtener información que permita a los empleadores aplazar la retención y el pago de la parte de los impuestos de la Seguridad Social de ciertos empleados.

El impuesto adicional de Medicare se aplica a los salarios de Medicare de un individuo que exceden una cantidad de umbral basada en el estado de declaración del contribuyente. Los empleadores son responsables de retener el 0,9% del Impuesto Adicional de Medicare sobre los salarios de un individuo pagados por encima de 200.000 dólares en un año natural, sin tener en cuenta el estado de declaración. El empleador debe comenzar a retener el Impuesto Adicional de Medicare en el período de pago en el que paga salarios superiores a 200.000 dólares a un empleado y continuar reteniéndolo en cada período de pago hasta el final del año natural. No existe una contrapartida empresarial para el Impuesto Adicional de Medicare. Para más información, consulte las instrucciones del formulario 8959 y las preguntas y respuestas sobre el Impuesto Adicional de Medicare.

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En la mayoría de los casos, podemos deducir los gastos de bolsillo de estos artículos, que llamamos gastos de trabajo relacionados con la discapacidad (IRWE), del importe de los ingresos que utilizamos para calcular su pensión de SSI.

¿Qué ocurre si necesito el artículo o servicio tanto dentro como fuera del trabajo? En general, no importa si también necesita el artículo o servicio para la vida diaria. Por ejemplo, el coste de una silla de ruedas suele deducirse de los ingresos que podríamos contabilizar aunque la silla de ruedas se utilice tanto para la vida diaria como para el trabajo.

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Norma de los céntimos por milla. La tarifa de kilometraje profesional para 2021 es de 56 céntimos por milla. Puede utilizar esta tasa para reembolsar a un empleado por el uso empresarial de un vehículo personal y, en determinadas condiciones, puede utilizar la tasa según la regla de centavos por milla para valorar el uso personal de un vehículo que proporciona a un empleado. Consulte la regla de los céntimos por milla en el apartado 3.

Exclusión por estacionamiento calificado y beneficio de transporte al trabajo. Para 2021, la exclusión mensual para el estacionamiento calificado es de 270 dólares y la exclusión mensual para el transporte por carretera y los pases de tránsito es de 270 dólares. Estos importes no varían con respecto a 2020. Consulte las prestaciones de transporte cualificadas en el apartado 2.

Reembolsos de gastos de mudanza. La ley P.L. 115-97, Tax Cuts and Jobs Act, suspende la exclusión de los reembolsos de gastos de mudanza calificados de los ingresos de su empleado para los años fiscales que comienzan después de 2017 y antes de 2026. Sin embargo, la exclusión sigue estando disponible en el caso de un miembro de las Fuerzas Armadas de Estados Unidos en servicio activo que se traslada debido a un cambio permanente de estación por una orden militar. La exclusión se aplica únicamente al reembolso de los gastos de mudanza que el miembro podría deducir si los hubiera pagado o incurrido sin reembolso. Consulte los gastos de mudanza en la Pub. 3, Guía Fiscal de las Fuerzas Armadas, para conocer la definición de lo que constituye un cambio de destino permanente y saber qué gastos de mudanza son deducibles.