▷ Gastos fiscalmente deducibles correspondientes al conjunto de actividades ejercidas

deducción del impuesto sobre la renta para los asalariados

Como consecuencia del trabajo a distancia, se producen costes adicionales de electricidad, agua, calefacción y teléfono, mientras que el subsidio de desplazamiento (Entfernungspauschale) sigue disminuyendo con el paso de los días. Además, es posible que se reduzcan los ingresos debido al trabajo de corta duración (Kurzarbeit). Además de la educación en casa y el cuidado de los niños en tiempos de Corona, la carga financiera adicional supone una importante tensión para los empleados. Por ello, el gobierno quiere aliviar a los trabajadores afectados.

Sin embargo, hay una trampa para algunos contribuyentes. El importe a tanto alzado del Ministerio del Interior está incluido en el importe a tanto alzado de los trabajadores (Arbeitnehmer-Pauschalbetrag). Esta pertenece a los gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten). A todo contribuyente que haga la declaración de la renta se le descuentan automáticamente 1.000 euros de su base imponible en concepto de gastos relacionados con los ingresos. Para ello, la Agencia Tributaria no necesita pruebas de sus gastos reales. Incluso cuando sus gastos relacionados con el trabajo sean inferiores a 1.000 euros, se deducirá esta cantidad fija. Por lo tanto, si sus días de trabajo desde casa y otros gastos relacionados con el trabajo no superan los 1.000 euros, la cantidad fija del Ministerio del Interior, lamentablemente, no es una ventaja.

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Si dirige su propia sociedad anónima, debe seguir otras normas. Puede deducir cualquier gasto empresarial de sus beneficios antes de impuestos. Debe declarar como beneficio de la empresa cualquier artículo que utilice personalmente.

Si utiliza la contabilidad de caja y compra un coche para su empresa, puede declararlo como prestación de capital. Sin embargo, todos los demás artículos que compre y conserve para su empresa deben reclamarse como gastos admisibles de la forma habitual.

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Los rendimientos del trabajo (con ciertas excepciones) con un período de carencia superior a dos años que no se obtengan de forma regular o recurrente y los rendimientos del trabajo que se obtengan de forma notablemente irregular de acuerdo con la normativa aplicada en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se reducen en un 30% si, en ambos casos, los rendimientos se registran en un único período impositivo (excepto en el caso de los rendimientos derivados de la extinción de una relación ordinaria o especial entre empresario y trabajador). El importe sobre el que se puede aplicar la reducción del 30% no debe superar los 300.000 euros.

La reducción no se aplicará cuando se haya aplicado sobre rentas generadas en más de dos años obtenidas en los cinco periodos impositivos anteriores, salvo que las rentas se generen por el cese de una relación laboral ordinaria o especial.

Cuando los rendimientos del trabajo estén comprendidos entre 700.000,01 euros y 1 millón de euros y se generen por la extinción de una relación laboral o mercantil, la reducción del 30% se aplica sobre el importe que resulte del siguiente cálculo 300.000 euros – (indemnización por despido – 700.000 euros). Cuando la renta generada es igual o superior a 1 millón de euros, la renta sobre la que se puede aplicar la reducción del 30% es cero.

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En esta publicación se analizan los gastos empresariales más comunes y se explica qué es deducible y qué no. Las reglas generales para deducir los gastos de la empresa se tratan en el primer capítulo. Los capítulos siguientes tratan de gastos específicos y enumeran otras publicaciones y formularios que puede necesitar.

Aunque no podemos responder individualmente a cada uno de los comentarios recibidos, agradecemos sus comentarios y los tendremos en cuenta a la hora de revisar nuestros formularios, instrucciones y publicaciones fiscales. No envíe preguntas sobre impuestos, declaraciones de impuestos o pagos a la dirección anterior.

Costes de producción cinematográfica, televisiva y teatral en directo. La elección de los gastos de determinadas producciones cinematográficas, televisivas y teatrales cualificadas se ha ampliado para incluir los costes de las producciones que comiencen antes del 1 de enero de 2026. Para más información, consulte el capítulo 7.

Tasa estándar de kilometraje. Para el año fiscal 2020, la tasa estándar de kilometraje para el coste de operar su coche, furgoneta, camioneta o camión de panel por cada milla de uso comercial es de 57,5 centavos por milla. Para más información, consulte el capítulo 11.