▷ Ha realizado actividades empresariales o profesionales en estimación directa

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Esta publicación proporciona información general sobre las leyes fiscales federales que se aplican a usted si es un trabajador por cuenta propia o por cuenta ajena. Esta publicación tiene información sobre los ingresos, gastos y créditos fiscales del negocio que pueden ayudarle, como propietario de una pequeña empresa, a presentar su declaración de la renta.

Comercio o negocio. Una actividad comercial o empresarial es, por lo general, una actividad que se lleva a cabo para obtener un beneficio. Los hechos y circunstancias de cada caso determinan si una actividad es o no un comercio o negocio. No es necesario que obtenga beneficios para ser una actividad comercial o empresarial, siempre que tenga un motivo de lucro. Lo que sí tiene que hacer es esforzarse continuamente por promover los intereses de su empresa.

Sociedad de responsabilidad limitada (SRL). Una LLC es una entidad formada bajo la ley estatal mediante la presentación de artículos de organización. Por lo general, a efectos del impuesto sobre la renta, una LLC de un solo miembro no se considera una entidad separada de su propietario y declara sus ingresos y deducciones en la declaración del impuesto federal sobre la renta de su propietario. Por ejemplo, si la LLC de un solo miembro no se dedica a la agricultura y el propietario es una persona física, puede utilizar el Anexo C.

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Es la vivienda en la que reside habitualmente el contribuyente titular del título posesorio u otro derecho real, o bien otros miembros de la familia (cónyuge, parientes dentro del tercer grado y parientes políticos hasta el segundo grado). La vivienda habitual se beneficia de una serie de desgravaciones fiscales tanto en el impuesto sobre la renta como en los impuestos locales sobre bienes inmuebles.

Prorrateo de cuotas de ingresos a fondos destinados a cubrir riesgos o gastos. La legislación fiscal permite deducir de los ingresos algunos tipos de provisiones dentro de unas cuantías establecidas. Las principales provisiones se refieren al fondo destinado a la indemnización por despido, al fondo de riesgos de crédito y al fondo de riesgos de cambio.

Los propietarios deben comunicar, a la oficina local de la Agenzia del Territorio, las nuevas construcciones en un plazo de 30 días a partir del momento en que sean habitables o, en cualquier caso, aptas para el uso al que estaban destinadas.

Si rectifica el valor catastral ya establecido o sugerido por el contribuyente, la Agenzia del Territorio debe notificar al interesado el nuevo valor, contra el que es posible interponer un recurso ante la Comisión Tributaria competente en un plazo de 60 días.

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Puede deducir parte de sus gastos de mantenimiento, como la calefacción, el seguro de la vivienda, la electricidad y los materiales de limpieza. También puede deducir una parte de los impuestos sobre la propiedad, los intereses hipotecarios y la desgravación por gastos de capital (CCA). Para calcular la parte que puede deducir, utilice una base razonable, como la superficie del espacio de trabajo dividida por la superficie total de su vivienda.

Si utiliza una parte de su casa tanto para su negocio como para su vida personal, calcule cuántas horas al día utiliza las habitaciones para su negocio, y luego divida esa cantidad por 24 horas. Multiplique el resultado por la parte del negocio del total de gastos de su casa. Esto le dará el gasto doméstico que puede deducir. Si sólo tiene un negocio durante una parte de la semana o del año, reduzca su reclamación en consecuencia.

La cantidad que puede deducir por los gastos de uso de la vivienda no puede ser superior a los ingresos netos de la empresa antes de deducir esos gastos. En otras palabras, no puede utilizar estos gastos para aumentar o crear una pérdida comercial.

Para ayudarle a calcular los gastos de uso de la vivienda, rellene el “Cálculo de los gastos de uso de la vivienda” del formulario T2125, parte 7. Para ver un ejemplo del cálculo de estos gastos, vaya a Cálculo de los gastos de uso de la vivienda. Los gastos que reclame no pueden haber sido reclamados en otra parte del formulario T2125.

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Libre circulación de profesionalesLos profesionales de la UE pueden cruzar las fronteras y ejercer su profesión o prestar servicios en el extranjero. Estas páginas web ofrecen información práctica sobre la normativa comunitaria que regula el reconocimiento de la experiencia profesional en la UE.

La tarjeta profesional europea (CPE) está disponible desde el 18 de enero de 2016 para cinco profesiones (enfermeros de cuidados generales, fisioterapeutas, farmacéuticos, agentes inmobiliarios y guías de montaña). En el futuro podría ampliarse a otras profesiones.

En todos los países de la UE hay algunas profesiones que están reguladas. Para facilitar a los ciudadanos de la UE la búsqueda de información sobre las profesiones reguladas, la Comisión Europea creó una base de datos sobre los requisitos de acceso a la profesión en toda la UE.