▷ Hacienda cambiar domicilio fiscal | Actualizado julio 2024

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Trasladarse a Alemania conlleva muchos cambios, que también pueden afectar a su situación fiscal personal. En la sección de preguntas y respuestas que figura a continuación, examinaremos las circunstancias específicas que pueden darse si se traslada a Alemania.

Aunque el Reino Unido abandona la Unión Europea, el convenio entre Alemania y el Reino Unido para evitar la doble imposición (en pocas palabras: el convenio de doble imposición) sigue siendo aplicable. Las personas que son “residentes” en Alemania y/o en el Reino Unido en el sentido del convenio para evitar la doble imposición gozan de la protección del convenio. El domicilio o la residencia de una persona en un Estado se establece mediante un lugar de residencia permanente o períodos de presencia en un Estado. Los convenios de doble imposición, por un lado, asignan el derecho a gravar determinados tipos de renta a un Estado y, por otro, contienen disposiciones sobre cómo el Estado que no tiene derecho a gravar, tiene que evitar la doble imposición.No obstante, muchas de las ventajas fiscales previstas en la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta se basan en la pertenencia a la UE/EEE. Si el Reino Unido se convierte en un “tercer país”, es decir, no es un Estado miembro de la UE ni un Estado contratante del EEE, puede haber implicaciones para el impuesto sobre la renta de los trabajadores.

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Alemania sigue el ejemplo de muchos de sus vecinos de la Unión Europea y moderniza su sistema fiscal. Con la introducción del número de identificación fiscal (IdNo), el Ministerio Federal de Hacienda y el gobierno federal quieren simplificar el procedimiento fiscal y ya han reducido la burocracia.

El IdNo sustituirá a largo plazo al número de identificación fiscal para el impuesto sobre la renta. Tendrá una validez permanente y no cambiará, por ejemplo, tras una mudanza, un cambio de nombre por matrimonio o un cambio de estado civil. El IdNo es un número de 11 dígitos que no contiene ninguna información sobre usted ni sobre la agencia tributaria responsable de sus asuntos fiscales.

Si no encuentra su IdNo en los documentos mencionados, tiene la posibilidad de solicitarlo mediante el formulario de entrada de la Oficina Federal Central de Impuestos o por carta. Por favor, entienda que el IdNo sólo se le puede comunicar por correo por razones de protección de datos. El número de identificación puede enviarse a una dirección que no se corresponda con su domicilio social sólo con su autorización por escrito (por carta y con una copia de un documento de identidad personal válido).

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Al nacer, su domicilio de origen es el hogar que comparte con sus padres. Este lugar sigue siendo su domicilio hasta que alcanza la mayoría de edad y adquiere un domicilio de elección. Este domicilio de elección sigue siendo su domicilio hasta que lo abandone trasladándose a un nuevo domicilio con la intención de buena fe de hacer del nuevo domicilio su hogar fijo y permanente.

No importa cuántas viviendas posea, sólo una es su domicilio. Es la que adquiere con la intención de permanecer indefinidamente y a la que se traslada después de abandonar su antiguo domicilio. Puede ser la casa donde vive, trabaja, realiza operaciones bancarias, vota y matricula su coche.

Una residencia es una casa en la que espera vivir durante un periodo temporal, mientras que un domicilio es una casa en la que piensa vivir durante un periodo indefinido. Cualquier lugar en el que tenga una propiedad o viva durante un periodo determinado puede ser su residencia. Pero sólo puede ser su domicilio el sitio en el que piensa hacer su hogar permanente y permanecer indefinidamente. Por tanto, puede tener muchas residencias, pero sólo puede tener un domicilio en un lugar previsto.

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La obligación de pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Alemania se determina en función de la situación de residencia a efectos fiscales y de la fuente de ingresos de la persona. El impuesto sobre la renta se recauda con tipos progresivos sobre la renta imponible de una persona física durante el año natural. Se calcula restando las deducciones permitidas del total de la renta imponible.

Alemania aplica un régimen estricto de leyes de inmigración para los ciudadanos de fuera de la Unión Europea (UE), del Espacio Económico Europeo (EEE) y de Suiza. A pesar de todos los privilegios de inmigración, tienen que cumplir los requisitos de la legislación laboral, especialmente el nuevo salario mínimo legal.

Por lo general, los ingresos laborales se consideran retribución de origen alemán cuando la persona presta los servicios estando físicamente presente en Alemania. Además, se aplican normas específicas para el salario recibido como miembro del consejo de administración, director general u otro representante autorizado (Prokurist) de una empresa alemana. Las disposiciones de los tratados de doble imposición pueden impedir que Alemania grave los ingresos laborales si se cumplen determinadas condiciones.