▷ Impuesto de sociedades ejemplo | Actualizado junio 2024

El impuesto de sociedades en la india 2020

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La renta de las empresas sujeta a impuestos suele determinarse de forma muy similar a la renta imponible de los contribuyentes individuales. Por lo general, el impuesto se aplica a los beneficios netos. En algunas jurisdicciones, las normas para gravar a las empresas pueden diferir significativamente de las normas para gravar a los individuos. Ciertos actos corporativos, como las reorganizaciones, pueden no estar sujetos a impuestos. Algunos tipos de entidades pueden estar exentos de impuestos.

Impuesto progresivo

El impuesto de sociedades es un impuesto sobre los beneficios de una empresa. Los impuestos se pagan sobre la renta imponible de una empresa, que incluye los ingresos menos el coste de las mercancías vendidas (COGS), los gastos generales y administrativos (G&A), la venta y el marketing, la investigación y el desarrollo, la depreciación y otros costes de explotación.

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Los tipos del impuesto de sociedades varían mucho según el país, y algunos se consideran paraísos fiscales por sus bajos tipos. El impuesto de sociedades puede reducirse mediante diversas deducciones, subvenciones gubernamentales y lagunas fiscales, por lo que el tipo efectivo del impuesto de sociedades, el tipo que una empresa paga realmente, suele ser inferior al tipo legal, es decir, el tipo declarado antes de cualquier deducción.

El tipo federal del impuesto de sociedades en Estados Unidos es actualmente un 21% fijo, como resultado de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA), que el presidente Donald Trump firmó en 2017 y que entró en vigor en 2018. Anteriormente, el tipo máximo del impuesto de sociedades en Estados Unidos era del 35%.

Las declaraciones del impuesto de sociedades de Estados Unidos suelen vencer el 15 de marzo. Las empresas pueden solicitar una prórroga de seis meses para presentar sus declaraciones del impuesto de sociedades en septiembre. Las fechas de vencimiento de los pagos fraccionados de las declaraciones de impuestos estimados se producen a mediados de abril, junio, septiembre y diciembre. El impuesto de sociedades se declara en el formulario 1120 para las empresas estadounidenses. Si una corporación tiene más de 10 millones de dólares en activos, debe presentarla en línea.

La importancia del impuesto de sociedades

Los interminables debates sobre política fiscal y presupuestaria dentro del Beltway han pasado a la “reforma fiscal”. Gran parte de esta reforma fiscal se refiere al impuesto de sociedades, y la opinión generalizada en este debate es que el objetivo de la reforma debe ser realizar cambios neutrales en cuanto a los ingresos que amplíen la base y reduzcan el tipo impositivo.

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Dada la preocupación generalizada por los déficits presupuestarios federales, parece extraño que se pidan cambios fiscales que reduzcan los tipos. El supuesto ímpetu de estos llamamientos es la creencia de que el tipo legal del impuesto de sociedades es demasiado alto, lo que supone una carga excesiva para las empresas estadounidenses que conduce a un mal rendimiento económico.

La reforma del impuesto de sociedades se ha debatido con mayor o menor intensidad desde la aparición del impuesto de sociedades en 1909. En los últimos años se ha producido un acalorado debate sobre el tipo legal del impuesto de sociedades, que se mantiene en el 35% desde 1993. Muchos señalan que el tipo legal del impuesto de sociedades es uno de los más altos del mundo industrializado.1 Algunos, como el presidente Obama, abogan por una reforma del impuesto de sociedades neutra desde el punto de vista de los ingresos, con una reducción del tipo legal del impuesto de sociedades y la eliminación o modificación de los gastos del impuesto de sociedades. Otros abogan por una simple reducción del tipo (y de los ingresos del impuesto de sociedades) o incluso por la eliminación total del impuesto de sociedades.

Impuesto proporcional

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