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Tipo del impuesto de sociedades 2021
Las empresas pagan una parte menor de los ingresos fiscales federales que en la década de 1950, pasando de un tercio entonces a sólo una décima parte del total en la actualidad. Sin embargo, un ejército de grupos de presión está presionando para convencer al Congreso de que reduzca el tipo del impuesto de sociedades en casi un tercio, del 35% actual al 25%. Esta cuestión está en el epicentro de la próxima batalla sobre la reforma fiscal.
Los conservadores han definido el debate de forma muy engañosa. Se centran en el tipo legal máximo -el tipo especificado por la ley- en lugar del tipo impositivo efectivo -lo que se paga realmente-. Como los tipos legales de Estados Unidos son algo más altos que los de otros países de la OCDE, las empresas afirman que esto les hace menos competitivos y que frena el crecimiento del empleo. Pero su argumento no es convincente cuando el debate se centra en los tipos efectivos del impuesto de sociedades.
El debate se ha visto aún más desvirtuado por los llamamientos a una reforma del impuesto de sociedades “neutra en cuanto a los ingresos”, en la que cualquier ingreso obtenido por el cierre de las lagunas fiscales se utiliza para reducir los tipos. Las empresas no han aportado ni un céntimo a la reducción del déficit en los últimos acuerdos presupuestarios. Y quieren seguir recibiendo este trato especial mientras las familias estadounidenses asumen toda la carga. Mientras tanto, el país carece de los recursos necesarios para fomentar el crecimiento económico y la creación de empleo, desde las infraestructuras hasta la investigación y la mejora de las escuelas.
Exención de participación suecia
Las existencias (stock-in-trade) se valoran al coste de adquisición o al valor de mercado, el que sea menor. Como alternativa, las existencias pueden valorarse al 97% del coste total de adquisición, que se determina según el método FIFO (first in first out). No se permite el método LIFO (last in first out). Por lo general, las existencias deben ser valoradas por el mismo importe a efectos fiscales y contables.
Las acciones de las empresas suecas pueden considerarse acciones por motivos comerciales. Las acciones no cotizadas se consideran siempre como acciones mantenidas por motivos empresariales. Las acciones cotizadas/cotizadas se consideran mantenidas por motivos empresariales si la empresa tiene una participación correspondiente al menos al 10% de los derechos de voto o las acciones se mantienen en el curso de la actividad empresarial. Una condición adicional en relación con las acciones cotizadas es que las acciones deben mantenerse durante un período de al menos un año. En determinadas condiciones, la exención fiscal también se aplica a las acciones de empresas extranjeras.
Una excepción a la exención del impuesto sobre las plusvalías se aplica a la venta de acciones de una “sociedad ficticia”, que es una empresa o sociedad en la que el valor de mercado del efectivo, las acciones y otros instrumentos negociables (distintos de las acciones mantenidas por razones comerciales) y activos similares supera el 50% de la contraprestación pagada por las acciones. La venta de una empresa ficticia da lugar a una dura imposición de la contraprestación bruta. Sin embargo, siempre que se cumplan ciertas formalidades, es posible evitar dicha tributación.
Tipo de impuesto de sociedades svenska
El impuesto de sociedades es un impuesto sobre los beneficios de una empresa. Los impuestos se pagan sobre la renta imponible de una empresa, que incluye los ingresos menos el coste de las mercancías vendidas (COGS), los gastos generales y administrativos (G&A), la venta y el marketing, la investigación y el desarrollo, la depreciación y otros costes de explotación.
Los tipos del impuesto de sociedades varían mucho según el país, y algunos se consideran paraísos fiscales por sus bajos tipos. El impuesto de sociedades puede reducirse mediante diversas deducciones, subvenciones gubernamentales y lagunas fiscales, por lo que el tipo efectivo del impuesto de sociedades, el tipo que una empresa paga realmente, suele ser inferior al tipo legal, es decir, el tipo declarado antes de cualquier deducción.
El tipo federal del impuesto de sociedades en Estados Unidos es actualmente un 21% fijo, como resultado de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA), que el presidente Donald Trump firmó en 2017 y que entró en vigor en 2018. Anteriormente, el tipo máximo del impuesto de sociedades en Estados Unidos era del 35%.
Las declaraciones del impuesto de sociedades de Estados Unidos suelen vencer el 15 de marzo. Las empresas pueden solicitar una prórroga de seis meses para presentar sus declaraciones del impuesto de sociedades en septiembre. Las fechas de vencimiento de los pagos fraccionados de las declaraciones de impuestos estimados se producen a mediados de abril, junio, septiembre y diciembre. El impuesto de sociedades se declara en el formulario 1120 para las empresas estadounidenses. Si una corporación tiene más de 10 millones de dólares en activos, debe presentarla en línea.
Tipo del impuesto de sociedades en el Reino Unido
El impuesto de sociedades se impone en Estados Unidos a nivel federal, en la mayoría de los estados y en algunos locales sobre los ingresos de las entidades tratadas a efectos fiscales como sociedades. Desde el 1 de enero de 2018, el tipo nominal del impuesto de sociedades federal en los Estados Unidos de América es un 21% fijo debido a la aprobación de la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017. Los impuestos y normas estatales y locales varían según la jurisdicción, aunque muchos se basan en conceptos y definiciones federales. Los ingresos imponibles pueden diferir de los ingresos contables tanto en lo que respecta al momento de los ingresos y las deducciones fiscales como en lo que es imponible. El Impuesto Mínimo Alternativo de las empresas también fue eliminado por la reforma de 2017, pero algunos estados tienen impuestos alternativos. Al igual que las personas físicas, las empresas deben presentar declaraciones de impuestos cada año. Deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Los grupos de sociedades controlados por los mismos propietarios pueden presentar una declaración consolidada.
Algunas transacciones corporativas no están sujetas a impuestos. Entre ellas se encuentran la mayoría de las constituciones y algunos tipos de fusiones, adquisiciones y liquidaciones. Los accionistas de una sociedad tributan por los dividendos distribuidos por la sociedad. Las sociedades pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta en el extranjero, y se les puede conceder un crédito fiscal por dichos impuestos. Los accionistas de la mayoría de las sociedades no tributan directamente por los ingresos de la sociedad, pero deben pagar impuestos por los dividendos pagados por la sociedad. Sin embargo, los accionistas de las sociedades anónimas y los fondos de inversión tributan actualmente por los ingresos de la sociedad y no pagan impuestos por los dividendos.
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