Impuesto sobre el beneficio

Impuesto de sociedades

Otros tipos de entidades corporativas pueden presentar su declaración de impuestos siguiendo el procedimiento administrativo o utilizando la plantilla en formato PDF. Los tipos de sociedades afectados son los siguientes:

No obstante, si las rentas extranjeras se perciben en un país que ha suscrito un convenio fiscal para eliminar la doble imposición con Luxemburgo, las rentas extranjeras estarán exentas del impuesto luxemburgués si han sido generadas por un establecimiento permanente.

En función de la actividad de la empresa y del régimen fiscal aplicable, la declaración de impuestos debe presentarse junto con los documentos contables que se hayan utilizado para calcular los resultados de la empresa. En cualquier caso, los documentos fiscales deben incluir:

La Agencia Tributaria luxemburguesa se reserva el derecho de solicitar documentos justificativos adicionales en el marco del proceso de verificación de cualquier información, declaración, solicitud, declaración, reclamación o recurso presentado en sus oficinas.

Las empresas sujetas al impuesto de sociedades efectúan anticipos provisionales cada trimestre en las fechas de liquidación previstas por la ley (marzo, junio, septiembre, diciembre). El importe de estos anticipos se ha fijado provisionalmente en función de la última declaración de la renta (del ejercicio anterior) y se ajusta automáticamente a petición de la empresa, en su caso.

Impuesto sobre la renta hong kong

Se aplica un tipo reducido del 9% a las actividades cubiertas por la caja de innovación. El “innovation box” ofrece una reducción de impuestos para fomentar la investigación innovadora. Todos los beneficios obtenidos de las actividades innovadoras se gravan a este tipo especial.Grupos fiscales con empresas filiales

En principio, cada empresa paga su propio impuesto de sociedades. Sin embargo, si una empresa matriz forma un grupo fiscal (también denominado unidad fiscal) con una o varias de sus filiales, Hacienda tratará a las empresas, si así lo solicitan, como un único contribuyente.

La formación de un grupo fiscal está sujeta a ciertas condiciones. La principal condición es que la sociedad matriz posea al menos el 95% de las acciones de la filial. Además, la sociedad matriz y la filial deben:

Las empresas filiales distribuyen sus beneficios a sus empresas matrices en forma de dividendos. La exención por participación exime a la sociedad matriz de pagar impuestos por los dividendos recibidos de sus filiales (que cumplen los requisitos). De este modo, se evita que tribute dos veces dentro del mismo grupo de empresas. La exención de la participación sólo está disponible para los accionistas que tienen al menos una participación del 5% en una empresa.

Impuesto sobre la renta oecd

Hong Kong es mundialmente conocido por su régimen fiscal sencillo y bajo, que lo convierte en una de las jurisdicciones más favorables para los negocios del mundo. Esta guía ofrece una visión detallada de los tipos del impuesto sobre la renta, el sistema del impuesto de sociedades, la declaración del impuesto sobre los beneficios y los incentivos fiscales para las empresas de Hong Kong.

El sistema de impuesto de sociedades de Hong Kong, o impuesto sobre los beneficios como se denomina comúnmente, sigue un principio territorial y de tarifa plana. Además, se han introducido incentivos fiscales para aumentar la competitividad de Hong Kong y reforzar su posición como destino de inversiones en la región de Asia-Pacífico.

Hong Kong sigue un sistema fiscal territorial. Es decir, sólo se gravan los beneficios obtenidos o derivados del ejercicio de una actividad comercial, empresarial o profesional en Hong Kong. El impuesto sobre los beneficios no se aplica a los beneficios cuyo origen está fuera de Hong Kong. Por lo tanto, si usted ejerce una actividad comercial en Hong Kong pero sus beneficios proceden de otro lugar, no está obligado a pagar el impuesto sobre los beneficios, independientemente de que éstos hayan sido remitidos a Hong Kong.

Impuesto sobre los beneficios wikipedia

En Hong Kong, el impuesto sobre los beneficios es un impuesto sobre la renta que grava los negocios realizados en Hong Kong. Aplicando el concepto de imposición territorial, sólo los beneficios obtenidos en Hong Kong son imponibles en general. Las ganancias de capital no son imponibles en Hong Kong, aunque siempre es discutible si un ingreso es de naturaleza de capital.

Como norma general, el impuesto sobre los beneficios de Hong Kong se aplica a cualquier persona que ejerza una actividad comercial, profesional o empresarial en Hong Kong y a los beneficios imponibles que surjan o se deriven de Hong Kong para un año de evaluación[2] El tipo impositivo sobre los beneficios aplicado es del 15% para las personas físicas y del 16,5% para las empresas (también conocido como tipo normal) sobre sus beneficios netos imponibles para el año de evaluación 2014/15.

Para argumentar si los beneficios surgen o se derivan de Hong Kong, se suele recurrir a sentencias de jurisprudencia. La regla de la fuente fundamental fue establecida por el caso emblemático The Commissioner of Inland Revenue (“CIR”) v. Hang Seng Bank Ltd Co. (1991) 1 AC 306. Lord Bridge of Harwich, del Consejo Privado, sostuvo que el origen de los beneficios es una cuestión de hecho que depende de la naturaleza de la transacción y declaró que el principio rector general para determinar el origen es el siguiente