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Inversión del sujeto pasivo del IVA
La inversión del IVA en los servicios de construcción, que entró en vigor el lunes 1 de marzo de 2021, afectará a la forma en que muchas empresas de construcción gestionan la facturación y el IVA. Descubra cuáles son los cambios y cómo puede afectar a su empresa.
La inversión del sujeto pasivo del IVA consiste en que (salvo en determinadas circunstancias que se mencionan a continuación) todo contratista registrado a efectos del IVA que pague por servicios de construcción que entren en el ámbito de aplicación del régimen del sector de la construcción (“CIS”) debe abonar el IVA correspondiente a dichos servicios de construcción directamente al HMRC, en lugar de pagarlo al contratista/subcontratista o al proveedor.
Cabe señalar que los pagos pueden entrar en el ámbito de aplicación del SIC aunque no sean abonados por empresas de construcción, ya que otras empresas con un elevado gasto en construcción también pueden estar sujetas a las normas del SIC.
El objetivo de la inversión del IVA en los servicios de construcción es garantizar que el Gobierno recupere la cantidad correcta de IVA del sector de la construcción. Ya se han introducido mecanismos similares de inversión del sujeto pasivo en otros sectores, como el de las telecomunicaciones.
Qué es la autoliquidación nacional
El presupuesto de mitad de año de 2018 modificó el tipo de IVA del 15% al 12,5% y desvinculó del IVA el National Health Insurance Levy (NHIL) y el Ghana Education Trust Fund (GETFund), eliminando su deducibilidad del impuesto soportado. Estos cambios tienen implicaciones en el cálculo del impuesto para los inscritos en el IVA. Haga clic AQUÍ para presentar y pagar su NHIL/GETFund.
Infracciones y sancionesLa ley tipifica como delitos la falta de registro, la no emisión de facturas de IVA, la no presentación de declaraciones, el no mantenimiento de registros adecuados y la evasión fiscal. Los contribuyentes que vayan en contra de la ley se enfrentarán a las sanciones previstas en la misma.
Dzolali Limited es una empresa de fabricación textil registrada a efectos del IVA y autorizada por el Ministerio de Comercio e Industria. La empresa realizó un pago de impuestos con todo incluido de 94.340,00 GH¢ para el mes de mayo de 2021.
Dzolali Limited es una empresa de fabricación textil registrada a efectos del IVA y autorizada por el Ministerio de Comercio e Industria. La empresa ha pagado un impuesto global de 94.340,00 euros para el mes de mayo de 2021.
Cómo calcular el IVA inverso
Las repercusiones de estos cambios son de gran alcance; es fundamental que las organizaciones que operan en el sector de la construcción empiecen a planificar ahora, para asegurarse de que están preparadas para los cambios a partir del 1 de octubre de 2019.
La introducción de la inversión del sujeto pasivo del IVA (“inversión del sujeto pasivo”) para las organizaciones que trabajan en la industria de la construcción ha vuelto a poner los impuestos en el punto de mira del sector. Aunque se trata de un cambio en la legislación sobre el IVA, esta introducción también aumenta la importancia de los procesos del Régimen del Sector de la Construcción (“SIC”) existentes en una organización.
El SIC ha estado en funcionamiento desde los años setenta en sus diversas formas, como un mecanismo exitoso para que HMRC combata un sector percibido como de alto riesgo para el fraude y la evasión de impuestos. El CIS permite a HMRC aumentar la probabilidad de recaudación de impuestos sobre los pagos realizados entre las empresas del sector de la construcción, especialmente en los eslabones más bajos de la cadena, donde históricamente era más probable que los pagos se hicieran en efectivo (aunque en los últimos cinco años esto se ha vuelto menos común).
Ejemplo de IVA inverso
La inversión de la carga se refiere a una regulación especial en la ley del impuesto sobre las ventas, según la cual no es el proveedor del servicio, sino el receptor del mismo el que debe pagar el impuesto sobre las ventas. Si lleva tiempo preguntándose en qué consiste exactamente esta normativa especial, no debería perderse este post.
La ley del IVA aplicable establece que el proveedor del servicio debe pagar el impuesto sobre las ventas a la oficina de impuestos. El destinatario del servicio, a su vez, puede reclamar el IVA pagado como impuesto soportado (si el propio destinatario del servicio es un empresario). Por otro lado, si se revierte la deuda tributaria, la responsabilidad fiscal se transfiere al beneficiario de determinados servicios. Aunque en un principio esto puede parecer algo complicado para los profanos en derecho fiscal, esta disposición también aporta ventajas. Simplificado, el asunto funciona como sigue:
La reversión de la deuda tributaria debe servir en primer lugar a la simplificación del procedimiento fiscal, pero también a la lucha contra el fraude del IVA, como el llamado fraude carrusel. El fraude carrusel consiste en la utilización de suministros transfronterizos que están exentos de impuestos para el pagador. Los expertos consideran que provoca la pérdida de miles de millones de euros cada año, que finalmente tendrán que pagar los contribuyentes.
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Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
