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¿Qué significa no deducible?
Como contribuyente con operaciones sujetas al IVA, puede deducir el IVA incluido en los bienes y servicios que adquiera de otros.Sólo puede deducir el IVA si ha adquirido los bienes o servicios con una finalidad relacionada con la operación comercial por la que está sujeto al IVA.
Si también utiliza los bienes o servicios adquiridos para otras actividades, su derecho a la deducción se limita a la proporción de su uso a efectos del IVA. No obstante, es necesario que la deducción no esté sujeta a ninguna otra restricción establecida por la Ley del IVA.
Por ejemplo, no se permite la deducción del IVA cuando un contribuyente autónomo o los empleados de la empresa utilizan los bienes y servicios de forma privada o para una actividad de la empresa por la que no se puede deducir el IVA.
Ejemplo: Un autónomo vende servicios de limpieza doméstica, sujetos al IVA, y también realiza servicios sociales, que es una actividad exenta del IVA. Adquiere una furgoneta para uso profesional. La furgoneta también se utiliza de forma privada de vez en cuando. El autónomo tiene derecho a una deducción del IVA sobre el precio de compra y los gastos de funcionamiento de la furgoneta sólo en la medida en que se utilice para el trabajo de limpieza doméstica que está sujeto al IVA. Para obtener la deducción, el autónomo debe llevar un registro de conductores. Si es necesario, las anotaciones en el registro del conductor servirán como prueba de las distancias recorridas con fines de IVA y sin fines de IVA; del mismo modo, también probarán el alcance de la conducción privada.
Impuesto no deducible
El IVA que se aplica a la comida y la bebida en los establecimientos de restauración no puede deducirse nunca. Sin embargo, puede deducir el IVA que se aplica a los gastos de alojamiento y similares, si incurre en estos gastos en relación con los servicios gravados.
¿Utiliza también bienes o servicios para servicios exentos? Esto supone un uso mixto. En ese caso, debe dividir el impuesto soportado en una parte que puede deducir y otra que no.
Tiene un local comercial en los Países Bajos. Alquila la mitad del local a un comerciante que cobra el IVA y la otra mitad a un agente de seguros que no cobra el IVA. Este último sólo presta servicios exentos. Si hace trabajos de pintura en el local, sólo puede deducir la mitad del IVA que le han cobrado por el servicio, porque la mitad del local se utiliza para servicios exentos.
Gastos de representación no deducibles
Tiene derecho a deducir el IVA de los gastos de representación si los costes están directamente relacionados con su empresa. Esto se aplica, por ejemplo, cuando el entretenimiento es una parte natural de las negociaciones comerciales o de las iniciativas de bienestar del personal.
Para tener derecho a la deducción, su empresa debe estar sujeta al IVA o tener derecho a solicitar la devolución del mismo. Algunos ejemplos de gastos de representación pueden ser las comidas y cenas, o los encuentros en los que sólo se ofrecen bebidas.
Calcular el IVA y las deducciones fiscales por comidas, cenas y refrigerios ligeros Limitaciones de la deducción (en sueco)A continuación puede calcular cuánto IVA le pueden devolver por los gastos de representación por comidas, cenas o refrigerios ligeros. También puede calcular cuánto puede deducir en su declaración de la renta. El servicio no puede utilizarse para calcular otro tipo de gastos de representación.
Cuánto IVA puede deducirSi ha incurrido en gastos de comida y bebida en relación con la representación, puede deducir el IVA sobre un coste máximo de 300 coronas suecas por persona y ocasión. Esto significa que puede deducir el IVA hasta un máximo de 36 SEK por persona si el gasto corresponde únicamente a la comida y las bebidas no alcohólicas, ya que el tipo de IVA sobre estos bienes es del 12% (el 12% de 300 SEK es 36 SEK).Cálculo de la deducción basado en una tarifa plana (método estándar)Si la comida incluye tanto comida como bebidas alcohólicas, puede calcular la deducción utilizando una tarifa plana. Según la tarifa plana, puede deducir el IVA a 46 SEK por persona y ocasión, siempre que el coste supere las 300 SEK sin IVA por persona. Además, el IVA cargado debe ser de al menos 46 SEK por persona y ocasión.Deducciones fiscales en la declaración de la renta de la empresaLos gastos en refrescos son deducibles en la declaración de la renta de la empresa en el caso de refrescos ligeros que no pueden considerarse una comida y son relativamente baratos. Se trata, por ejemplo, de refrescos, café, té, galletas, pasteles, bollos, fruta y sándwiches más sencillos que no sustituyen a una comida. Las deducciones fiscales por refrescos ligeros no pueden superar las 60 coronas suecas por persona y ocasión.
Fler objekt
Empecemos por el principio: cada año una empresa paga el impuesto sobre la renta por su beneficio imponible. La forma exacta de calcular el impuesto varía según el tipo de empresa, pero siempre se basa en el beneficio imponible.
¿Qué entendemos por “beneficio imponible”? Pues bien, empezamos con el beneficio contable antes de impuestos: es el beneficio que se encuentra en la cuenta de resultados de la empresa, es decir, los ingresos menos los costes. Los costes que figuran en sus cuentas son en su mayoría deducibles, pero algunos no son deducibles. Esto significa que, aunque sea un coste que disminuye el beneficio de la empresa, no disminuye el impuesto sobre la renta de la empresa.
Pero a veces también se habla de IVA deducible y no deducible, ¿de qué se trata? El IVA (impuesto sobre el valor añadido) es un poco diferente de los ingresos y los costes. Supongo que sabes lo que es el IVA (o impuesto sobre las ventas), pero quizá no sepas exactamente cómo funciona.
Entonces, ¿qué es el IVA no deducible? Bueno, puede ser que tu empresa no esté sujeta al IVA, por ejemplo, si eres un dentista, una compañía de seguros, un banco, un holding, etc. Entonces no añades el IVA cuando vendes algo, pero no puedes reclamar la devolución del IVA de las cosas que compras. El IVA soportado se convierte en un coste en su cuenta de resultados.
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Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
