▷ Iva y recargo de equivalencia | Actualizado junio 2024

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El 30 de noviembre, el Comité que examina el método de cálculo de los recargos fiscales presentó su informe (SOU 2017:94) al Gobierno sueco. El objetivo de este trabajo ha sido simplificar el cálculo de los recargos fiscales y reforzar su efecto preventivo, así como garantizar la legitimidad y equidad del sistema de sanciones administrativas vigente.
Las críticas se han dirigido a la complejidad de los métodos de cálculo de los recargos fiscales para las distintas clases de ingresos. Estas críticas también se han centrado en el hecho de que el importe aplicable de un determinado recargo fiscal es difícil de predecir o estimar y en que existen ciertos aspectos injustos inherentes al sistema. Según la norma general para los impuestos sobre la renta, los recargos fiscales por información incorrecta deben ser iguales al 40% calculado sobre el impuesto que se recauda debido a la reevaluación. En el caso de otros tipos de impuestos (por ejemplo, el IVA, los impuestos especiales, las cotizaciones patronales y las deducciones fiscales, el recargo fiscal), el recargo fiscal es igual al 20 por ciento. En el caso de las pérdidas fiscales en las empresas, el recargo fiscal es del 40 por ciento, calculado sobre una cuarta parte de la reducción de las pérdidas fiscales, y, además, se aplica una reducción de las pérdidas fiscales arrastradas. En el caso de las rentas del trabajo, el recargo fiscal es del 40 por ciento calculado sobre una cuarta parte de la pérdida fiscal derivada de la información incorrecta.

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Por ejemplo, si vende un producto a una empresa registrada con el IVA de la UE que opera en otro país de la UE, no cobra el IVA por esa venta. Si el mismo producto se vende al consumidor final dentro de la UE, es posible que tenga que cobrar el IVA al tipo aplicable en su país.
Si vende productos y los envía a consumidores de otro país de la UE, normalmente tendrá que registrar su empresa allí y aplicar el IVA al tipo vigente en ese país, a menos que el valor total de sus ventas a ese país en el ejercicio fiscal correspondiente sea inferior al límite establecido por el país.
*Tipos de cambio de referencia del euro publicados por el Banco Central Europeo el 23 de marzo de 2018 (excepto en Rumanía, donde los umbrales expresados en RON se basan en los valores en euros de los regímenes especiales al tipo de cambio de la fecha de adhesión, es decir, el 1.1.2007).
Si vende servicios a empresas con sede en otro país de la UE, no suele tener que cobrar el IVA a sus clientes. Sus clientes pagarán el IVA por los servicios recibidos al tipo aplicable en su país (utilizando el procedimiento de inversión del sujeto pasivo).

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España fija el nivel de sus tipos de IVA. Sigue algunas normas generales en este ámbito establecidas por la UE (por ejemplo, el tipo normal del IVA debe ser superior al 15%). Estos tipos de IVA deben ser utilizados por los proveedores de servicios imponibles al vender sus bienes.
Algunos productos alimenticios; suministros de agua; algunos productos farmacéuticos; algunos equipos médicos para discapacitados; transporte nacional de pasajeros; transporte intracomunitario e internacional por carretera, ferrocarril y vías navegables; algunas viviendas sociales; algunas reformas y reparaciones de viviendas privadas; suministros agrícolas; alojamiento en hoteles; restaurantes y servicios de catering; algunos servicios sociales; Recogida de residuos domésticos; algunas bebidas no alcohólicas; bares, cafés, clubes nocturnos y bebidas alcohólicas vendidas en ellos; comida para llevar; flores cortadas y plantas para la producción de alimentos; algunos suministros de edificios nuevos; algunas obras de construcción de edificios nuevos; admisión a eventos deportivos (sólo para aficionados); tratamiento de residuos y aguas residuales; admisión a determinados servicios culturales.

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Algunas actividades profesionales están exentas del IVA, como las clases particulares, los servicios médicos prestados por profesionales colegiados reconocidos en España (médicos, dentistas, psiquiatras, logopedas, ópticos), las entidades financieras y de seguros y las comisiones de los agentes.
El impuesto IGIC grava la adquisición de bienes y servicios en Canarias por parte de empresas y profesionales que desarrollan su actividad en la región, así como las importaciones de bienes a la región. Cuando una empresa o profesional canario haga negocios con la España peninsular se considerará como una operación sin IVA. Desde el 1 de enero de 2020, el tipo normal del IGIC vuelve a ser del 7%.
IPSI (Impuesto sobre Producción Servicio e Importación): Es el impuesto de Ceuta y Melilla. Este impuesto data de 1991. Desde el 13 de febrero de 2019, el tipo es del 0,5% para los servicios relacionados con el marketing, la publicidad y el comercio electrónico. Desde enero de 2019, Ceuta tiene un tipo impositivo del 0,5% para la industria del juego si tienen un establecimiento permanente en territorio ceutí, tal y como se describe en la normativa relativa al IPSI.