Liquidacion impuesto de sociedades

Distribución de la liquidación en efectivo

Los efectos fiscales de la disolución de una empresa dependen en gran medida del tipo de organización que se cierre. A continuación se resumen, por tipo de empresa, las repercusiones fiscales del cierre de un negocio y le darán una idea general de sus obligaciones. Si se deben impuestos finales, hay varias maneras de hacer esos pagos.

Las distribuciones de liquidación a los accionistas corporativos de la disolución del negocio se gravan bajo la Sección 331 del IRC. Las corporaciones C están sujetas a “doble imposición”, lo que significa que la propia corporación está obligada a pagar impuestos sobre los activos distribuidos a los accionistas y los accionistas son gravados por las ganancias o pérdidas resultantes en sus declaraciones individuales de impuestos.

Las corporaciones S suelen ser entidades “de paso” a efectos fiscales, lo que significa que los beneficios y las pérdidas de la empresa se declaran en las declaraciones de impuestos de los accionistas individuales. Sin embargo, estas normas de distribución no se aplican a las distribuciones de liquidación. Una S-Corp está sujeta a las mismas normas fiscales que se aplican a la distribución de los activos de la C-Corp cuando se cierra. En otras palabras, tanto la entidad corporativa como sus accionistas deben reconocer las ganancias o pérdidas de la disolución.

Formulario 1120

Una sociedad que cesa su actividad o cuyo gerente/director abandona la sociedad debe comunicar el cese de actividad a los organismos y autoridades a los que está afiliada o en los que está registrada y proceder a la disolución de la sociedad.

A diferencia de lo que ocurre con las sociedades colectivas y las unipersonales, las sociedades de capital no necesitan distinguir entre el beneficio de explotación obtenido durante el año en que se produce la disolución (beneficio corriente) y el beneficio obtenido en el cese de actividad (producto de la liquidación), ya que ambos reciben el mismo tratamiento fiscal.

La cifra del patrimonio neto que debe tenerse en cuenta en el momento de la disolución de la empresa se indica en el balance de cierre del ejercicio anterior a la disolución y es la misma que se utilizó para calcular el impuesto de sociedades de ese año.

El importe de los beneficios distribuidos se reintegra posteriormente en el cálculo del producto de la liquidación y garantiza así que todos los beneficios distribuidos tras el cierre del balance se graven en consecuencia.

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Una distribución de liquidación en efectivo, también conocida como dividendo de liquidación, es la cantidad de capital que se devuelve al inversor o al propietario de la empresa cuando ésta se liquida parcial o totalmente. Cuando una empresa cierra y sus activos se liquidan, la empresa emite distribuciones de liquidación no monetarias, distribuciones de liquidación en efectivo o ambas.

Las distribuciones se devuelven a los inversores según la estructura de capital de la empresa. Si queda dinero después de pagar a los tenedores de bonos, los accionistas reciben una parte del dinero. Las distribuciones a los inversores hasta su base de coste -la cantidad invertida, incluidas las comisiones y los honorarios- en las acciones se consideran una devolución de capital no imponible.

Los importes superiores a la base de coste de los inversores se declaran como ganancias de capital, una distribución imponible. Los importes inferiores a la base de coste de los inversores se declaran como pérdidas de capital. Las cooperativas de crédito también envían este tipo de distribución a sus depositantes cuando se liquidan.

El producto de una distribución de liquidación en efectivo puede ser una devolución de capital no imponible o una distribución imponible, dependiendo de si el importe es superior a la base de coste de los inversores en las acciones. Los ingresos pueden ser pagados en una suma global o a través de una serie de cuotas.

Dividendo de liquidación

La liquidación es un proceso en el que se pone fin a la empresa. Además, los activos y bienes de la empresa se redistribuyen entre los acreedores y propietarios. La liquidación también se denomina liquidación o disolución, aunque la disolución se refiere técnicamente a la última fase de la liquidación.

La liquidación puede ser obligatoria o voluntaria. El término liquidación también se utiliza para describir que una empresa que busca está dispuesta a desprenderse de algunos de sus activos. Por ejemplo, una cadena minorista puede querer cerrar algunas de sus tiendas.

El primer y principal paso en un proceso de resolución de insolvencia empresarial es hacer todo lo posible por restaurar la entidad empresarial y volver a ponerla en marcha. Generalmente se consigue preparando un “plan de resolución” y aplicándolo.

Pero si eso no funciona, el proceso que sigue es la liquidación. Lo interesante es recordar que en ningún caso el preámbulo del CIB se refiere a la liquidación, que sólo se utiliza como último recurso si no hay un plan de resolución o los planes de resolución propuestos no están a la altura.