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Directiva sobre el IVA

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Las implicaciones fiscales del comercio son diferentes para los impuestos directos (Impuesto sobre la Renta e Impuesto de Sociedades) y el IVA. Las normas de los impuestos directos se basan en el comercio y los beneficios. Las normas del IVA se basan en los suministros realizados y recibidos en el curso de las actividades comerciales. Las organizaciones benéficas deben conocer las normas de los impuestos directos y del IVA cuando decidan cómo organizar sus actividades comerciales.

La Comisión de Caridad también elabora una guía en el folleto CC35 -Trading by Charities (Comercio de las organizaciones benéficas), que debería ser leído por las organizaciones benéficas inglesas y galesas junto con esta guía. Otras organizaciones benéficas del Reino Unido también pueden encontrar útil el folleto CC35. La Office of the Scottish Charity Regulator (Oficina del Regulador Escocés de Organizaciones Benéficas) es responsable de proporcionar orientación a las organizaciones benéficas establecidas en Escocia.

Exención del IVA

ResumenLa eliminación de los obstáculos al comercio electrónico en el mercado único y la garantía de una fiscalidad eficaz en el contexto de la economía digital han ocupado un lugar destacado en la agenda política tanto en la Unión Europea como fuera de ella. Recientemente, las normas del IVA sobre el comercio electrónico transfronterizo han sido objeto de una profunda modernización con un paquete de nuevas disposiciones en la legislación de la UE sobre el IVA que entrará en vigor a partir de 2019 y 2021. Se han previsto nuevas medidas con el objetivo de sentar unas bases sólidas para una imposición eficaz, justa, sencilla y resistente al fraude de las transacciones de comercio electrónico. Este artículo ayuda a navegar por un complejo conjunto de nuevas disposiciones y ofrece reflexiones sobre si las nuevas normas lograrán su objetivo.

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Nuevas normas sobre el IVA 2021

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un tipo de impuesto indirecto que grava los bienes y servicios por el valor añadido en cada punto del ciclo de producción o distribución, empezando por las materias primas y llegando hasta la compra final al por menor. El IVA se introdujo el 1 de abril de 2005. Con él, primero se identifica el valor añadido en cada etapa y luego se recauda el impuesto sobre el mismo. En última instancia, el consumidor final tiene que pagar el IVA completo al comprar los bienes; los compradores de las etapas anteriores de la producción reciben reembolsos del impuesto que han pagado. Dado que el consumidor soporta la totalidad del impuesto, el IVA es también un impuesto sobre el consumo.

El objetivo principal de la introducción del IVA era eliminar la presencia de la doble imposición y el efecto cascada de la estructura del impuesto sobre las ventas existente entonces. El efecto cascada se produce cuando se grava un producto en cada etapa de la venta. El impuesto se aplica sobre un valor que incluye el impuesto pagado por el comprador anterior, por lo que el consumidor acaba pagando impuestos sobre el impuesto ya pagado.

El IVA también tiene algunas desventajas. Aunque se introdujo para eliminar el efecto cascada de los impuestos, no lo ha conseguido del todo. El IVA no permite reclamar el crédito fiscal sobre los servicios. Los diferentes tipos de IVA y las leyes de los estados lo convierten en uno de los sistemas fiscales más complejos.

El IVA en Europa

Un hecho imponible es cualquier acción o transacción que puede dar lugar a impuestos adeudados al gobierno. Ejemplos comunes de hechos imponibles federales incluyen la recepción de un pago de intereses y dividendos, la venta de acciones para obtener un beneficio y el ejercicio de opciones sobre acciones. La recepción de un cheque de pago es un hecho imponible.

Por lo general, los hechos imponibles deben ser declarados tanto por el pagador como por el beneficiario, independientemente de que se deban o no impuestos. Por ejemplo, un banco paga los intereses de sus cuentas de ahorro a los titulares de las mismas. El banco declara el pago al gobierno. El titular de la cuenta lo declara en su declaración de impuestos. Los impuestos sobre los intereses pueden ser o no exigibles, dependiendo de los ingresos netos totales del titular de la cuenta.

El gobierno federal, la mayoría de los gobiernos estatales y algunos gobiernos locales exigen que las empresas y los individuos paguen un porcentaje de sus ingresos en impuestos. El empleador retiene una parte de los ingresos obtenidos de cada cheque de pago y la remite al gobierno o gobiernos.

Las cantidades retenidas son estimaciones de las cantidades que debe el empleado. En el momento de pagar los impuestos, el empleado presenta una declaración de impuestos que puede dar lugar a un reembolso o a un pago adicional en función de la renta neta imponible de la persona.