Contenidos
Si paga un salario a personas que trabajan en su casa o en sus alrededores, puede ser considerado un empleador del hogar. Consulte la siguiente tabla para ver la lista de trabajadores y si se consideran empleados del hogar. Un empleado del hogar puede prestar servicios de forma temporal o a menos de una jornada completa.
Cumplimente el formulario de inscripción Empleadores de trabajadores domésticos Formulario de inscripción y actualización (DE 1HW) (PDF). En el caso de los empleadores de trabajadores domésticos anuales, también debe cumplimentar el Aviso de elección de empleador de trabajadores domésticos (DE 89) (PDF) si la elección se realiza después de presentar el DE 1HW. Envíe por correo o por fax su formulario de inscripción cumplimentado a la dirección o al número de fax indicados a continuación.
Los empleadores de hogares anuales deben presentar un Informe trimestral de salarios y retenciones del empleador de trabajadores domésticos (DE 3BHW) cada trimestre y una Declaración anual del impuesto sobre la nómina del empleador de trabajadores domésticos (DE 3HW) anualmente.
El DE 3BHW se utiliza para declarar los salarios trimestrales de los empleados sujetos al Seguro de Desempleo (UI), al Impuesto de Formación para el Empleo (ETT), a los impuestos del Seguro Estatal de Incapacidad (SDI) y a los salarios del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT). Si se retiene el PIT, ese importe también se declara en este formulario. Aunque los impuestos se pagan sólo una vez al año, la ley estatal obliga a declarar los salarios cada trimestre. En los trimestres en los que no pague salarios, deberá presentar el informe de todos modos.
Empleados domésticos
Un empleado del hogar es una persona a la que se paga por prestar un servicio en la residencia de su empleador. Los empresarios eligen el tipo de trabajo del que es responsable un empleado del hogar y la forma en que se espera que se realice ese trabajo. Algunos ejemplos de empleados del hogar (o trabajadores del hogar) son las niñeras, los cuidadores y los jardineros. Los contratistas independientes, como reparadores, carpinteros y fontaneros, no se consideran empleados del hogar.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) distingue entre empleados del hogar y contratistas independientes en función de si el empresario o el contribuyente pueden determinar no sólo el trabajo que se realiza sino también cómo se lleva a cabo. Si el trabajador decide cómo trabaja y cómo se realiza el trabajo, se le considera un trabajador autónomo, no un empleado del hogar. Estas personas se proveen de sus propias herramientas y ofrecen sus servicios al público como empresarios independientes.
El lugar en el que alguien trabaja puede decidir si es un empleado del hogar o un contratista independiente. Por ejemplo, un cuidador de niños que desempeña sus funciones en la casa de un empleador puede ser un empleado del hogar. Pero un trabajador que realiza exactamente los mismos servicios en una guardería sería empleado de esa guardería.
Los contribuyentes que contratan a trabajadores para realizar tareas domésticas podrían incurrir en obligaciones fiscales y sanciones inesperadas si clasifican erróneamente a los empleados domésticos como contratistas independientes. La clasificación correcta de los trabajadores domésticos es fundamental para declarar y pagar correctamente los impuestos estatales y federales relacionados con el empleo. Para evitar responsabilidades y sanciones fiscales inesperadas, los contribuyentes deben comprender la clasificación y las obligaciones de declaración y pago de impuestos relacionadas cuando contratan a trabajadores para realizar el trabajo doméstico.
El Servicio de Impuestos Internos define el trabajo doméstico como “el trabajo realizado en o alrededor de su casa” por niñeras, mayordomos, cuidadores, cocineros, trabajadores domésticos, conductores, ayudantes de salud, trabajadores de limpieza del hogar, amas de casa, criadas, niñeras, enfermeras privadas y trabajadores de jardín. El hecho de que una persona contratada para realizar trabajos domésticos sea un empleado o un contratista independiente depende generalmente de su grado de control sobre el trabajo.
Empleado del hogar: Un trabajador es generalmente un empleado del hogar si el empleador puede controlar qué trabajo se hace y cómo se hace. No importa el número de horas trabajadas ni si el trabajador es remunerado por horas, por días o por semanas, o por trabajo. Por ejemplo, una niñera es una empleada del hogar si el empleador establece el horario de la niñera, le dice cómo debe cuidar a los niños y le proporciona el equipo necesario para el cuidado de los niños.
Entre los empleados del hogar se incluyen las amas de casa, las asistentas, las niñeras, los jardineros y otras personas que trabajan en su residencia privada o en sus alrededores como empleados suyos. Los reparadores, fontaneros, contratistas y otros empresarios que prestan sus servicios como contratistas independientes no son sus empleados. Los trabajadores domésticos son sus empleados si usted puede controlar no sólo el trabajo que realizan, sino también cómo lo hacen.
Los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare, también conocidos comúnmente como impuestos FICA, se aplican tanto a los empleados como a los empleadores, y cada uno de ellos paga el 7,65 por ciento de los salarios. Por lo general, el empresario está obligado a retener de los salarios la parte del impuesto FICA que corresponde al empleado. Si paga un salario en efectivo de 2.300 dólares o más en 2021 (este umbral puede cambiar de un año a otro) a cualquier empleado doméstico, generalmente debe retener el 6,2% de la seguridad social y el 1,45% de los impuestos de Medicare (para un total del 7,65%) de todos los salarios en efectivo que paga a ese empleado, a menos que prefiera pagar la parte de la seguridad social y los impuestos de Medicare de su empleado con sus propios fondos. También debe pagar su parte de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare, que también es el 7,65% de los salarios en efectivo (los salarios en efectivo incluyen los salarios que paga por cheque, giro postal, etc.). Consulte Aplazamiento de los depósitos y pagos del impuesto sobre el trabajo hasta el 31 de diciembre de 2020 para obtener información sobre el aplazamiento de los depósitos del impuesto sobre el trabajo y los pagos de la parte del empleador de los impuestos de la Seguridad Social. Consulte el Aviso 2020-65 PDF y el Aviso 2021-11 PDF para obtener información que permite a los empleadores aplazar la retención y el pago de la parte del empleado de los impuestos de la Seguridad Social de ciertos empleados.
Entradas relacionadas
Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
