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Cálculo de los pagos fraccionados del impuesto de sociedades

Si a su empresa se le aplica el régimen de pagos fraccionados trimestrales, el primer pago del impuesto de sociedades correspondiente a un período contable en curso se realizará antes de que se haya efectuado el pago correspondiente al período contable anterior. En Hart Shaw, podemos ayudarle a comprobar si el régimen puede aplicarse a su empresa y ayudarle a cumplir con los requisitos del régimen para su negocio.

Bajo el régimen de autoliquidación del impuesto de sociedades, las grandes empresas están obligadas a pagar su impuesto de sociedades en cuatro plazos trimestrales. Estos pagos se basan en la estimación de la empresa de su deuda tributaria del año en curso.

Sólo las grandes empresas tienen que pagar el impuesto de sociedades en plazos trimestrales. Una empresa es grande si sus beneficios del período contable superan el importe máximo relevante (URMA) vigente al final de ese período. La URMA es de 1,5 millones de libras.

El tipo principal del impuesto de sociedades es actualmente del 19% y se mantendrá así hasta el 1 de abril de 2023, cuando el tipo aumentará al 25% para las empresas con beneficios superiores a 250.000 libras. El tipo del 19% se convertirá en un tipo de pequeños beneficios que deberán pagar las empresas con beneficios de 50.000 libras o menos. Las empresas con beneficios entre 50.000 y 250.000 libras esterlinas tributarán al tipo principal reducido por una desgravación marginal, lo que supondrá un aumento gradual del tipo efectivo del impuesto de sociedades.

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Si desea aplicar el reembolso del año en curso a los pagos fraccionados del próximo año, introduzca el importe del reembolso en la línea 491 de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CO-17) y marque la casilla correspondiente en el Formulario de Pagos Fiscales Federales (Código de salto: IFED).

De este modo, el programa incluirá el importe de la devolución de la declaración CO-17 en la columna Devolución transferida a los pagos fraccionados del Formulario de Pagos Fiscales de Québec, para ajustar el cálculo de los pagos fraccionados a pagar en el año siguiente. Tenga en cuenta que el programa determina el importe de la devolución basándose en los pagos introducidos en la columna Pagos fraccionados del Formulario de Pagos Fiscales de Québec. Por lo tanto, si la empresa ya ha efectuado algunos pagos fraccionados para el año siguiente, debe introducir estos importes de pago en la columna Pagos fraccionados pagados para que el importe de la devolución se aplique al siguiente pago fraccionado a realizar.

La sociedad tiene un reembolso de 7.921 dólares y el importe del reembolso se ha consignado en la línea 491 de la declaración CO-17. La sociedad ya ha realizado un pago de 1.667 dólares por los meses de enero y febrero. El reembolso se aplicará para cubrir los pagos de marzo, abril, mayo y junio en su totalidad, así como parte del pago de julio. Por lo tanto, la corporación tendrá que pagar una cantidad de 414 dólares por el mes de julio.

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La Ley del Impuesto sobre la Renta exige que la mayoría de las empresas realicen pagos fraccionados para que se les trate igual que a los contribuyentes a los que se les descuenta el impuesto de sus ingresos en origen. Algunas sociedades, como las nuevas y las que tienen una cuota de 3.000 dólares o menos, pueden no tener que pagar los impuestos a plazos. Pueden aplicarse normas especiales. Si desea más información, consulte la sección “¿Debe realizar pagos fraccionados?

Los términos pago fraccionado y pago a cuenta son intercambiables. Cualquiera de los dos términos puede aparecer en la correspondencia y las publicaciones que reciba de nosotros. El término período de declaración tiene el mismo significado que el término año fiscal, ya que ambos términos describen el período de evaluación.

En el caso de una nueva empresa, no tiene que realizar los pagos fraccionados hasta que haya comenzado su segundo año de actividad. Sin embargo, para su primer año de funcionamiento, tiene que pagar cualquier impuesto que deba en o antes del día de vencimiento de su balance para ese año fiscal. El impuesto de la parte XII.1, Impuesto sobre las rentas de la empresa, es una excepción.

Es posible que tenga que empezar a realizar los pagos fraccionados correspondientes a su segundo año incluso antes de pagar el saldo adeudado o de presentar su primera declaración. Para ayudarnos a asignar su primer pago al fin de año fiscal correcto, puede ponerse en contacto con nosotros para que establezcamos su fin de año fiscal antes de realizar el primer pago. De lo contrario, el sistema asignará su primer pago a un cierre de año del 31 de diciembre.

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Los pagos fraccionados deben realizarse mensualmente, a partir del primer mes posterior a la fecha de vencimiento de la presentación de las declaraciones. Cualquier saldo a pagar resultante de la declaración anual del impuesto sobre la renta debe ser pagado a más tardar en la fecha de vencimiento establecida para la presentación de la declaración.

La ley no menciona la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración final del CIT. Sin embargo, la declaración inicial estimada del CIT debe presentarse antes del día 15 del tercer mes del año fiscal. A partir de entonces, las declaraciones estimadas de CIT se presentan trimestralmente, a menos que se haya presentado una declaración final de CIT.

Las empresas con un año fiscal que finaliza entre el 1 de enero y el 30 de septiembre deben realizar un pago en o antes del 15 de septiembre; las empresas con un año fiscal que finaliza entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre deben realizar dos pagos en o antes del 15 de diciembre y del 15 de marzo.

El CIT debe pagarse trimestralmente, a más tardar el día 22 del mes siguiente al periodo de declaración vencido. El pago del CIT correspondiente al cuarto trimestre deberá efectuarse a más tardar el 22 de diciembre del año en curso por un importe de 2/3 del CIT correspondiente al tercer trimestre de 2020, con el consiguiente recálculo del CIT correspondiente a todo el año y el cálculo del CIT que deberá pagarse adicionalmente o reducirse a más tardar el 22 de marzo del año siguiente.

Patricia Gómez

Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.