▷ Plazo de pago a proveedores | Actualizado julio 2024

Días de cobro

Los días de cuentas por pagar (DPO) son un ratio financiero que indica el tiempo medio (en días) que una empresa tarda en pagar sus cuentas y facturas a sus acreedores comerciales, que pueden ser proveedores, vendedores o financieros. El ratio suele calcularse trimestral o anualmente, e indica lo bien que se gestionan las salidas de efectivo de la empresa.

Una empresa con un valor más alto de OPD tarda más en pagar sus facturas, lo que significa que puede retener los fondos disponibles durante más tiempo, lo que permite a la empresa la oportunidad de utilizar esos fondos de una manera mejor para maximizar los beneficios. Sin embargo, una OPD elevada también puede ser una señal de alarma que indique la incapacidad de pagar sus facturas a tiempo.

\donde:} &\text{COGS}=text{Coste de los bienes vendidos} \qquad\ \\text{, \text} = \text{Inventario inicial} + \text{P} -\text{Inventario final}\\️ &\text{P}=\text{Compras} \N – fin {alineado}

Para fabricar un producto vendible, una empresa necesita materia prima, utilidades y otros recursos. En términos de prácticas contables, las cuentas por pagar representan la cantidad de dinero que la empresa debe a su(s) proveedor(es) por las compras realizadas a crédito.

Ciclo de conversión de efectivo

A continuación se presenta la información requerida por la disposición adicional tercera de la Ley 15/2010 (de 5 de julio) (modificada por la disposición final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre), elaborada de acuerdo con la correspondiente resolución emitida por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) el 29 de enero de 2016, sobre la información a revelar en la memoria de los estados financieros en relación con el plazo medio de pago a proveedores comerciales.

Leer más Seguro responsabilidad civil empresas precio

Los datos facilitados en el cuadro anterior en relación con los pagos a proveedores se refieren a los proveedores que tienen la consideración de acreedores comerciales en relación con los importes debidos a cambio de los bienes y servicios suministrados, para lo cual incluye los importes presentados en el epígrafe “Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar – Acreedores comerciales” dentro del pasivo corriente del estado de situación financiera consolidado.

De acuerdo con la Resolución del ICAC, para el cálculo del plazo medio de pago a proveedores, el Grupo ha considerado las operaciones comerciales correspondientes a bienes o servicios entregados y devengados desde la entrada en vigor de la Ley 31/2014 (de 3 de diciembre de 2014).

Fórmula del plazo de pago a los acreedores

Hace unos 9 años, el gigante empresarial Unilever amplió sus plazos de pago de 30 a 90 días. En los tres años siguientes a ese cambio, Unilever aumentó su facturación total en un 25%, su beneficio operativo en un 50% y sus inversiones en activos fijos en un 60%. Con ese dinero en efectivo, Unilever invirtió más en su cadena de suministro, trasladando las eficiencias a sus proveedores en forma de pedidos de mayor volumen. En otras palabras, se creó un valor mutuo tanto para Unilever como para sus proveedores. Pero, ¿sería el caso de todas las organizaciones que amplían los plazos de pago? Quizás no, quizás sí.

Un flujo de caja constante es crucial para cualquier negocio, y las empresas que se ven obligadas a ampliar los plazos de pago corren un mayor riesgo por este entorpecimiento del flujo de caja. Esto puede parecer discriminatorio, pero vale la pena tomarse un momento para entender mejor por qué los plazos de pago a crédito son tan cruciales para el perfil de ingresos de una empresa.

Leer más Que tiene que pagar un autonomo

Según un artículo de la IACCM, Extended Payment Terms: Good News for Global Firms, más del 11% de las facturas emitidas a las PYMES en todo el mundo se pagan fuera de los plazos de pago, y el 7,5% de las facturas se acaban cancelando como deudas incobrables.

Días de acreedor

Los días de pago pendientes (DPO) son un ratio financiero que indica el tiempo medio (en días) que una empresa tarda en pagar sus facturas a sus acreedores comerciales, que pueden ser proveedores, vendedores o financieros. El ratio suele calcularse trimestral o anualmente, e indica lo bien que se gestionan las salidas de efectivo de la empresa.

\donde:} &\text{COGS}=text{Coste de los bienes vendidos} \qquad\ \\text{, \text} = \text{Inventario inicial} + \text{P} -\text{Inventario final}\\️ &\text{P}=\text{Compras} \N – fin {alineado}