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Si es usted un trabajador por cuenta ajena o por cuenta propia, el lugar en el que pague las cotizaciones a la seguridad social dependerá de sus circunstancias y del país en el que trabaje. Si es empresario, su obligación de cotizar a la seguridad social seguirá la del trabajador en cuestión.
Sólo seguirás cotizando a la seguridad social en la UE si la institución de la seguridad social de ese país te ha expedido el correspondiente certificado como prueba. Usted, o su empleador, debe solicitar un certificado a la institución de la seguridad social si está:
Sólo tendrá que seguir cotizando a la seguridad social en Suiza si se le ha expedido el correspondiente certificado como prueba de la institución de la seguridad social de ese país. Usted o su empleador deben solicitar un certificado de la institución de la seguridad social si está:
Si está acogido a este convenio, seguirá cotizando a la seguridad social sólo en Islandia, Liechtenstein o Noruega si la institución de la seguridad social de la que procede le ha expedido el correspondiente certificado como prueba de ello. Usted, o su empleador, debe solicitar el certificado si:
No existe una legislación general sobre las prestaciones de los empleados, pero hay algunas disposiciones legales que dan derecho a su pago en determinados ámbitos específicos. Además, los empresarios están obligados a pagar el impuesto de la seguridad social sobre el salario del empleado y otras prestaciones laborales que, entre otras cosas, incluyen las cotizaciones legales a la pensión.
Las cotizaciones empresariales a la seguridad social, pagadas además del salario, ascienden al 31,42 por ciento (2020) del salario bruto del empleado. Estas cotizaciones son obligatorias e incluyen cargas específicas, como, por ejemplo, la pensión de vejez, la pensión de supervivencia y las cuotas del seguro de enfermedad y de accidentes de trabajo. Las cuotas constituyen una parte del sistema de seguridad social sueco.
Salvo los seguros incluidos en la cuota patronal obligatoria de la seguridad social, la ley no obliga al empresario a proporcionar a los trabajadores diferentes seguros. Sin embargo, los empresarios vinculados por convenios colectivos están obligados a contratar determinados seguros, como el seguro de vida colectivo (TGL) o el seguro de accidentes de trabajo (TFA), además de los seguros incluidos en las cotizaciones empresariales a la seguridad social.
Las misiones están obligadas a pagar las cotizaciones a la seguridad social en Suecia sobre el salario bruto y las prestaciones imponibles del personal empleado localmente. Las misiones deben declarar y pagar mensualmente las cotizaciones a la seguridad social a la Agencia Tributaria sueca (Skatteverket). Consulte el apartado 8.2.3 para más detalles.
Acuerdos fiscales: Tenga en cuenta que el personal empleado localmente puede estar exento de pagar impuestos en Suecia debido a acuerdos fiscales. Póngase en contacto con la Agencia Tributaria si tiene alguna duda al respecto.
Las misiones pagan un porcentaje reducido de contribuciones a la seguridad social en comparación con los empleadores suecos. Para 2021, el porcentaje es del 19,80 %. Para conocer los tipos actuales de las cotizaciones a la seguridad social, consulte la página web de la Agencia Tributaria.
Para las misiones, el pago de las cotizaciones a la seguridad social, los impuestos y la declaración de PAYE (“nómina de empleados”) deben realizarse en la misma fecha (la misma fecha cada año). Es importante indicar el número correcto de OCR al pagar. El número OCR se encuentra en la página web de la Agencia Tributaria.
Es posible declarar en línea utilizando un DNI electrónico sueco. Las personas físicas pueden obtener el DNI electrónico sueco a través de la Agencia Tributaria (si están inscritas como residentes en el Registro de Población de Suecia) o a través del banco en el que la persona es titular de una cuenta (generalmente también para quienes no están inscritos como residentes en el Registro de Población de Suecia, es decir, el personal de las misiones desplazado). Las misiones pueden autorizar a una persona titular de un DNI electrónico sueco a presentar la solicitud en nombre de la misión. En tal caso, rellene y envíe el formulario SKV 4809 a:
declaración de impuestos de la agencia tributaria sueca
Tipos de cotización a la seguridad socialLos empresarios extranjeros sin establecimiento permanente pagan cotizaciones ligeramente inferiores a las de otros empresarios. El porcentaje general de las cotizaciones a la seguridad social para los empresarios sin establecimiento permanente es del 19,8% en 2020, pero hay tipos más bajos en determinados casos.
Para declarar las cotizaciones a la seguridad social, la empresa debe registrarse como empleador en la Agencia Tributaria de Suecia. Rellene el siguiente formulario para registrar la empresa como empleador.Acuerdos de seguridad socialEn lugar de que el empleador pague las contribuciones a la seguridad social, el empleador y el empleado pueden acordar que el empleado declare y pague las contribuciones. El acuerdo puede redactarse como un contrato escrito, pero esto no es un requisito para su validez. Sin embargo, el empleado debe tener a mano los registros financieros en caso de que la Agencia Tributaria realice una auditoría. Si se ha hecho un acuerdo de este tipo sobre el pago individual de las cotizaciones a la seguridad social, el empleado debe ser el que se registre como empleador en la Agencia Tributaria sueca. Una vez registrado, el empleado recibirá un número de registro especial y deberá informar de las remuneraciones pagadas en el PAYE mensual. El pago a la cuenta de impuestos debe hacerse también con el número de registro especial.Las cotizaciones a la seguridad social que debe pagar el empleado se basan en el porcentaje más bajo utilizado para las empresas sin establecimiento permanente en Suecia. En la declaración de impuestos del empleador sólo se indicará el salario real – si el empleado recibe una compensación del empleador en concepto de cotizaciones a la seguridad social, ésta no debe incluirse en la declaración de impuestos del empleador.
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Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
