▷ Que es un paraiso fiscal | Actualizado octubre 2024

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En lo que respecta a los paraísos fiscales para empresas, estas lagunas jurídicas dirigidas a los propietarios de empresas no son el equivalente de los créditos y deducciones fiscales a nivel de los consumidores. De hecho, los paraísos fiscales pueden crear problemas considerables, especialmente para el crecimiento económico general y las cuentas por cobrar de las empresas multinacionales.

Aunque los estudiantes pueden estar algo familiarizados con el concepto de paraísos fiscales, es fundamental que los que estudian derecho fiscal entiendan el impacto de estas lagunas y por qué las empresas siguen este camino. También es importante ver cómo esta práctica afecta a la situación económica de Estados Unidos y de otros países del mundo.

Un paraíso fiscal es un país offshore que permite a los individuos ricos y a los propietarios de empresas realizar operaciones bancarias con las instituciones locales del país para evitar el pago de impuestos en el país de origen sobre las ganancias o los beneficios. Estos países con paraísos fiscales ofrecen la ventaja de no tener que pagar impuestos, y los propietarios de empresas o consumidores con una riqueza considerable no suelen necesitar ser ciudadanos para aprovechar este tipo de laguna fiscal.

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Como su nombre indica, los paraísos fiscales son lugares que gozan de tipos impositivos más bajos que el país en el que reside el titular de la cuenta en cuestión. Algunos ejemplos son Gibraltar, la Isla de Man, las Islas Caimán, las Islas Vírgenes Británicas, las Islas del Canal (Guernsey y Jersey), las Bermudas, las Bahamas, Trinidad y Tobago y Barbados. Dado que las cuentas radicadas en estos países no tienen unos tipos impositivos tan elevados como los del Reino Unido, muchos particulares han descubierto aquí medios para manipularlos con fines de evasión fiscal o blanqueo de capitales.

Desde hace varios años existe una conciencia común sobre el abuso de los paraísos fiscales, es posible que haya oído hablar de los Papeles de Panamá, pero el alcance total de este método de evasión de impuestos sólo se reveló recientemente.

La forma más sencilla de determinar si el uso de una cuenta en un paraíso fiscal es legal es investigar si el propietario de dicha cuenta la está utilizando para obtener beneficios monetarios y no declarar adecuadamente los ingresos a la Agencia Tributaria, lo que le da una ventaja financiera sobre aquellos que están pagando impuestos correctamente, e inhibe la cooperación y el desarrollo económico. Este comportamiento equivale a la evasión fiscal.

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Con la ayuda de abogados, contables, profesionales de la zapatería blanca y gobiernos occidentales cómplices, los ricos y bien conectados han evitado pagar billones de dólares en impuestos. Los demás cubrimos la diferencia o, lo que es más habitual, no podemos hacerlo, dejando a las arcas públicas sin el dinero necesario para construir carreteras y escuelas y hacer frente a amenazas existenciales como el cambio climático y las pandemias mundiales.

Según algunas estimaciones, alrededor del 10% de la producción total de todas las economías del mundo está aparcada en centros financieros extraterritoriales, en manos de empresas ficticias que sólo existen sobre el papel. Se calcula que el coste para los gobiernos, en pérdida de ingresos, supera los 800.000 millones de dólares al año.

Años después de los Papeles de Panamá, el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación sigue empeñado en sacar a la luz a quienes explotan los paraísos fiscales, una larga lista que incluye también a políticos corruptos, mafiosos, narcotraficantes y otros delincuentes que blanquean dinero y activos a través de empresas offshore para despistar a las fuerzas del orden. El fácil movimiento de dinero ilícito desestabiliza a los gobiernos y ayuda a los déspotas a mantenerse en el poder.

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La Red de Justicia Fiscal mantiene un Índice de Paraísos Fiscales Corporativos que rastrea las jurisdicciones que, según ella, son “más cómplices” en ayudar a las corporaciones multinacionales a evadir impuestos. En 2021, los peores infractores eran las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán y las Bermudas.

Las características de los países con paraísos fiscales suelen ser la ausencia de impuestos o los bajos impuestos, la presentación de información mínima, la falta de obligaciones de transparencia, la ausencia de requisitos de presencia local y la comercialización de vehículos paraísos fiscales.

En todo el mundo no existe una norma definida de forma exhaustiva para la clasificación de un país como paraíso fiscal, pero varios organismos reguladores supervisan a los países paraíso fiscal, entre ellos la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) y la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de Estados Unidos (GAO).

Sistemáticamente, la TCJA es conocida por ser de naturaleza más territorial que las anteriores leyes fiscales internacionales. El sistema tributario internacional en virtud de la TCJA exime a los beneficios extranjeros de la tributación nacional, pero tiene ciertas disposiciones para los beneficios extranjeros de alta rentabilidad.