Contenidos
Regimen general del iva
Iva de la ue
El impuesto sobre el valor añadido de la Unión Europea (o IVA de la UE) es un impuesto sobre el valor añadido que grava los bienes y servicios en la Unión Europea (UE). Las instituciones de la UE no recaudan el impuesto, pero los Estados miembros de la UE están obligados a adoptar un impuesto sobre el valor añadido que se ajuste al código del IVA de la UE. Los tipos de IVA que se aplican en los distintos Estados miembros varían entre el 17% de Luxemburgo y el 27% de Hungría[1] El total del IVA recaudado por los Estados miembros se utiliza como parte del cálculo para determinar la contribución de cada Estado al presupuesto de la UE.
El sistema de IVA de la UE está regulado por una serie de directivas de la Unión Europea. El IVA de la UE se basa en el “principio de destino”: el impuesto sobre el valor añadido se paga al gobierno del país en el que vive el consumidor que compra el producto[2].
Las empresas que venden un producto cobran el IVA y el cliente lo paga. Cuando el cliente es una empresa, el IVA se conoce como “IVA soportado”. Cuando un consumidor compra el producto final a una empresa, el impuesto se denomina “IVA repercutido”.
El impuesto sobre el valor añadido recaudado en cada etapa de la cadena de suministro se remite a las autoridades fiscales del Estado miembro en cuestión y forma parte de los ingresos de ese Estado. Una pequeña parte se destina a la Unión Europea en forma de tasa (“recursos propios procedentes del IVA”).
Nuevas normas sobre el iva 2021
Esta normativa se recoge principalmente en dos Directivas de la UE (Directivas 2017/2455 y 2019/1995) y tiene como objetivo simplificar la tributación del IVA del comercio electrónico mediante la aprobación de diferentes sistemas de ventanilla única que pueden utilizar los operadores de comercio electrónico que vendan bienes a consumidores domiciliados en los Estados miembros de la UE.
Como se ha mencionado, uno de los objetivos (no el único) es simplificar el cumplimiento de las obligaciones de declaración y registro para las empresas que realizan actividades de comercio electrónico. Además, la normativa pretende aumentar considerablemente la recaudación del IVA en este tipo de operaciones, especialmente en los casos en que los proveedores de los bienes estén establecidos en países no comunitarios.
Al utilizar el régimen de importación, los contribuyentes necesitarán un número de identificación especial. Es decir, las empresas tendrán ahora dos números de identificación fiscal y tendrán que utilizar uno u otro en función de la naturaleza de la operación.
Además, aquellas empresas de la UE que utilicen los servicios de determinados marketplaces que les ayuden a gestionar sus ventas en la UE y que, en muchos casos, implican que los bienes del sujeto pasivo se muevan por todo el territorio de la UE manteniendo stock de los mismos en diferentes países en función de las necesidades del mercado (algo muy común hoy en día), no podrán beneficiarse en muchos casos de la ventanilla única, estando obligados a llevar sus registros de IVA en todos estos estados miembros donde mantienen stocks de producto.
Impuesto sobre el valor añadido
Debe leer los regímenes de venta al por menor (Aviso sobre el IVA 727) y los avisos asociados, que le darán más información sobre los distintos regímenes. Los regímenes están diseñados para adaptarse a diferentes tipos de empresas, y esta nota le ayudará a decidir.
La mayor parte de las consultas se pueden resolver llamando al teléfono de consultas generales sobre el IVA. Para preguntas detalladas o transacciones específicas de un caso, debe escribir o enviar un correo electrónico a HMRC. Si desea escribir o enviar un correo electrónico con una consulta sobre el IVA, puede utilizar la dirección postal o el formulario de correo electrónico.
El equipo de consultas escritas sobre el IVA no emite resoluciones ni opiniones. Para obtener la opinión de HMRC sobre una transacción, solicite una autorización no reglamentaria. Hay una serie de condiciones que deben cumplirse antes de que HMRC emita su opinión sobre una transacción (véase la lista de comprobación en el anexo D de la guía del servicio de liquidación no obligatoria).
También puede obtener ayuda y asesoramiento sobre cómo mantener sus asuntos de IVA en orden de los miembros de la profesión de contabilidad fiscal. No obstante, no es obligatorio contratar a un contable y, si decide hacerlo, la responsabilidad de la exactitud de sus asuntos relacionados con el IVA sigue recayendo en usted, el sujeto pasivo.
Tipos de iva aplicados en los estados miembros de la unión europea
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto que se aplica sobre el valor añadido a los bienes y servicios en cada etapa de la cadena de producción y distribución. Forma parte del precio final que el consumidor paga por los bienes o servicios. En algunos países se denomina “impuesto sobre bienes y servicios” o GST. Haga clic AQUÍ para presentar y pagar su tipo normal de IVA.
El presupuesto de mitad de año de 2018 modificó el tipo de IVA del 15% al 12,5% y desvinculó del IVA el National Health Insurance Levy (NHIL) y el Ghana Education Trust Fund (GETFund), eliminando su deducibilidad del impuesto soportado. Estos cambios tienen implicaciones en el cálculo del impuesto para los inscritos en el IVA. Pulse AQUÍ para presentar y pagar su NHIL/GETFund.
Los contribuyentes deben presentar sus declaraciones y realizar los pagos antes del último día laborable de cada mes inmediatamente posterior al mes al que se refieren las declaraciones. Por ejemplo, las declaraciones de octubre deben presentarse antes del último día laborable de noviembre. Si el pago es debido a las declaraciones presentadas, debe realizarse a más tardar en la fecha de presentación de la declaración.
Entradas relacionadas
Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
