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Rendimiento neto reducido arrendamiento
Ejemplos de desgravación de la renta inmobiliaria
Cómo reducir los impuestos es una de las preocupaciones de planificación financiera más comunes entre los individuos y los propietarios de negocios. El aumento de las deducciones estándar en virtud de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA, por sus siglas en inglés) proporcionó ahorros fiscales para muchos (aunque la TCJA eliminó muchas otras deducciones detalladas y la exención personal).
Una de las formas más directas de reducir la renta imponible es maximizar los ahorros para la jubilación. Aunque hay muchos tipos de cuentas de ahorro para la jubilación para elegir, a continuación se presentan dos de las más comunes que pueden ayudar a reducir la renta imponible en el año fiscal en el que se hace una contribución.
Aquellos cuya empresa ofrece un plan patrocinado por el empleador, como un 401(k) o un 403(b), pueden hacer contribuciones antes de impuestos hasta un máximo de 19.500 dólares en 2021. Los mayores de 50 años pueden hacer aportaciones de recuperación de 6.500 dólares en 2021, por encima de ese límite.
Las personas también pueden ahorrar contribuyendo a una cuenta de jubilación individual tradicional (IRA). El importe de la contribución anual a una IRA para los años fiscales 2021 y 2022 es de 6.000 dólares, con una disposición de recuperación de 1.000 dólares adicionales para los mayores de 50 años.
Calculadora de ingresos netos por alquiler
Una propiedad que usted posee y alquila a los inquilinos durante 15 días o más cada año se considera una propiedad de alquiler por el Servicio de Impuestos Internos. El IRS define la propiedad de alquiler como una casa individual, apartamento, condominio, casa móvil, casa de vacaciones o vivienda similar.
Cualquier ingreso neto que genere su propiedad de alquiler está sujeto a impuestos como ingreso ordinario en su declaración de impuestos. Por ejemplo, si sus ingresos netos por alquiler son de 10.000 dólares en el año y se encuentra en el tramo impositivo del 22%, deberá pagar 2.200 dólares en impuestos.
Esta es la versión resumida de cómo funciona el impuesto sobre los ingresos por alquiler. Sin embargo, es probable que haya oído hablar de inversores inmobiliarios que poseen cientos o incluso millones de dólares en bienes inmuebles pero que no pagan casi nada en impuestos.
Un depósito de seguridad reembolsable no se considera un ingreso porque usted tiene la intención de devolverlo al inquilino al final del contrato. En cambio, aparece en el balance de su propiedad de alquiler como un pasivo a corto plazo. Sin embargo, si el inquilino no cumple con los términos del contrato y usted se queda con todo o parte del depósito de seguridad, éste se convierte en un ingreso por alquiler en ese año fiscal.
Servicios públicos
La deducción sólo está disponible para los no profesionales del sector inmobiliario que posean al menos un 10% de participación en un inmueble de alquiler que gestionen activamente y que funcione con pérdidas durante un ejercicio fiscal concreto.
La deducción por pérdidas fiscales en el alquiler de inmuebles sólo está disponible para los propietarios que participan activamente en la gestión del inmueble. Para cumplir la prueba de participación activa, el contribuyente debe tomar decisiones de gestión de la propiedad. Es posible cumplir la prueba incluso si la propiedad es administrada por una empresa de gestión. El contribuyente debe poder demostrar que ha dedicado un número mínimo de horas al año a la gestión del inmueble.
El código fiscal considera las pérdidas por alquiler como pérdidas pasivas. En general, son menos los contribuyentes que pueden acogerse a estas deducciones. Por definición, no son rentas del trabajo. Por ejemplo, el dinero obtenido a través de inversiones en acciones también es un ingreso pasivo.
En 2017, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) introdujo cambios radicales en el código fiscal estadounidense. En este caso, las normas anteriores sobre los ingresos pasivos se mantuvieron intactas. Una persona física solo puede deducir las pérdidas pasivas, como las de alquiler, en la medida en que tenga ingresos pasivos procedentes de otras fuentes, incluidas otras propiedades en alquiler.
Ejemplo de ingresos por alquiler
El dinero en efectivo o el valor justo de mercado de los bienes o servicios que usted recibe por el uso de bienes inmuebles o bienes personales está sujeto a impuestos como ingresos por alquiler. En general, puede deducir los gastos de alquiler de la propiedad de sus ingresos por alquiler.
La mayoría de las personas físicas operan según el criterio de caja, lo que significa que contabilizan sus ingresos por alquileres como ingresos cuando los reciben real o implícitamente, y deducen sus gastos cuando los pagan. Los ingresos por alquiler incluyen:
Nota: Además de sus gastos de alquiler calificados, puede ser elegible para deducir un 20% adicional de su ingreso comercial calificado (QBI) si cumple con todos los requisitos de puerto seguro; consulte el Procedimiento de Ingresos 2019-38 PDF.
Existen normas especiales relacionadas con el alquiler de bienes inmuebles que también utilizas como vivienda principal o de vacaciones. Para obtener información sobre los ingresos procedentes de estos alquileres, o del alquiler por un importe inferior al valor justo de mercado, consulte el Tema nº 415.
Si no utiliza el inmueble alquilado como vivienda y lo alquila para obtener un beneficio, sus gastos de alquiler deducibles pueden ser superiores a sus ingresos brutos por alquiler, con ciertos límites. Para obtener información sobre estas limitaciones, consulte la publicación 925, Actividad pasiva y reglas de riesgo y el tema 425.
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Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
