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Los ingresos obtenidos que no están sujetos al impuesto sobre la renta se denominan ingresos exentos. Según el artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, hay ciertos tipos de ingresos que estarán sujetos al impuesto sobre la renta dentro de un ejercicio económico, siempre que cumplan ciertas directrices y condiciones.

Una deducción es una cantidad que reduce la renta total imponible de un individuo. La renta exenta es como una exclusión, cualquier ingreso obtenido, que se clasifica en la renta exenta no contribuye a la renta total de la persona.

En el caso de los trabajadores autónomos o de los titulares de cuentas no salariales, hay ciertos ingresos que se clasifican como ingresos exentos. Entre ellos se encuentran los dividendos, los ingresos agrícolas, los intereses de los fondos y las ganancias de capital, que deben declararse en el Anexo EI al presentar el impuesto sobre la renta según el ITR-1.

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La cuantía de los ingresos mínimos depende de su estado civil y de su edad. En 2020, por ejemplo, el mínimo para el estado civil de soltero si es menor de 65 años es de 12.400 dólares. Si sus ingresos están por debajo de ese umbral, por lo general no necesita presentar una declaración de impuestos federales. Revise la lista completa a continuación para conocer otros estados de declaración y edades.

También es posible que tenga que presentar la declaración por otros motivos, como por ejemplo si trabaja por cuenta propia o le pagan con un formulario 1099-MISC, o si ha comprado un seguro médico en un mercado estatal o federal. Si usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona, se aplican umbrales de presentación separados. Consulte la publicación 501 del IRS para obtener más información.

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En general, los ingresos están sujetos a impuestos en Eslovenia si se derivan dentro del territorio de Eslovenia. Para las personas físicas residentes en Eslovenia, las rentas extranjeras son imponibles en Eslovenia. Esto significa que el impuesto sobre la renta esloveno se aplica en función de los ingresos mundiales. Los no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta por los ingresos obtenidos en Eslovenia.

La información contenida en este documento es de carácter general y no pretende abordar las circunstancias de ninguna persona o entidad en particular. Es el Cliente quien es responsable si se basa en el asesoramiento. En este sentido, no podemos responsabilizarnos del asesoramiento proporcionado.

El asesoramiento que se ofrece en este documento se basa en los hechos que se nos han facilitado y en la legislación vigente, incluidos los dictámenes públicos publicados por las autoridades fiscales. La legislación está sujeta a cambios continuos. Si los hechos que se nos han proporcionado son incorrectos o incompletos o si la ley o las opiniones de las autoridades fiscales cambian, nuestro asesoramiento puede ser inadecuado. No actualizaremos nuestro asesoramiento para tener en cuenta los cambios en la legislación después de la fecha del presente documento, a menos que se solicite específicamente.

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La base imponible del alquiler de bienes inmuebles corresponde al importe de la renta cobrada menos los gastos empresariales (de adquisición de ingresos) (mantenimiento y reparaciones, pago de intereses, gastos de amortización, gastos de gestión, etc.).

Si los ingresos netos procedentes del alquiler de inmuebles son negativos (es decir, si los gastos deducibles relacionados con el inmueble alquilado son mayores que los ingresos procedentes de dicho inmueble), pueden compensarse con los ingresos netos de otras categorías de ingresos del contribuyente (como los ingresos del trabajo).

El alquiler de inmuebles puede considerarse una actividad comercial y tributar como tal si, por ejemplo, se realiza como actividad económica con ánimo de lucro o se lleva a cabo por cuenta propia.

Los ingresos de los contribuyentes residentes procedentes del alquiler de bienes inmuebles situados en Luxemburgo se gravan con tipos ordinarios progresivos. En función de la renta imponible anual del contribuyente y de su situación familiar, el tipo impositivo marginal máximo (incluido el impuesto de solidaridad) es del 42,80 % o del 43,60 %.

Las rentas de los contribuyentes no residentes (con excepción de las rentas del trabajo por cuenta ajena, o de una pensión o renta vitalicia) se gravan a un tipo mínimo que varía en función de los ingresos, a menos que dichos contribuyentes hayan optado por ser tratados como contribuyentes residentes.