▷ Retencion irpf alquiler local | Actualizado octubre 2024

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¿Está pensando en alquilar una vivienda en España? En este artículo, hablaremos del impuesto sobre las rentas de alquiler en España, cómo funciona para los españoles y los no europeos, los tipos y algunos ejemplos, para que pueda aprender fácilmente todo lo que necesita saber.

El impuesto sobre las rentas de alquiler se llama IRPF (Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas). Es un impuesto que grava las rentas obtenidas durante un año de personas físicas residentes en España, sin importar si son españolas o no. También es un impuesto progresivo y directo. La única diferencia entre residentes y no residentes son los tipos impositivos españoles, las deducciones del impuesto sobre el alquiler de bienes inmuebles y la periodicidad de la declaración de su alquiler. Pero, tanto los residentes como los no residentes deben hacer la declaración de impuestos en España sobre todos los ingresos procedentes del alquiler.

Entonces, ¿por qué España tiene un impuesto sobre el alquiler? El objetivo principal es responder al principio establecido por la Constitución Española de que todos los ciudadanos españoles deben contribuir al sostenimiento de los gastos públicos. Por otro lado, trata de favorecer a aquellas personas que se encuentran en una situación más precaria. Así, pretende contribuir a una economía más eficiente promoviendo o gravando determinadas actividades.

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Los no residentes están sujetos a este impuesto por cualquier ingreso que se produzca en España, como los depósitos de dinero en un banco español, la posesión de una propiedad en España o la recepción de ingresos de una actividad empresarial en España.

Los propietarios de inmuebles tributan anualmente por sus rentas inmobiliarias. La base imponible es el valor catastral de la propiedad (valor catastral), que se puede encontrar en cualquier recibo del I.B.I que se emite una vez al año. El tipo de la base imponible es el 24% de un 2% del valor catastral para los ciudadanos no comunitarios, y el 19% de un 2% del valor catastral para los ciudadanos comunitarios.

Existen tratados de doble imposición para evitar la doble imposición. Cuando no hay tratado con su país de origen, puede deducir el impuesto extranjero pagado; también se puede aplicar la compensación extranjera. Su abogado español puede calcular esta cantidad para usted.

Ciertos gastos deducibles, como las deducciones por cuidado de familiares dependientes, hijos, las cantidades pagadas por la compra de una vivienda o las cuentas abiertas a tal efecto (“cuentas vivienda”) pueden reclamarse en la declaración anual de la renta.

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Las personas físicas extranjeras que adquieren la residencia en España están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en todo el mundo. Los no residentes estarán sujetos al IRPF, pero sólo sobre las rentas y ganancias patrimoniales obtenidas de fuentes españolas.

Podría existir un régimen fiscal especial para cesionarios entrantes para aquellas personas físicas que se conviertan en residentes fiscales españoles como consecuencia de su traslado a España o de la adquisición de un cargo directivo en una entidad, siempre que se cumplan determinados requisitos.

Los miembros de una unidad familiar pueden optar por presentar declaraciones de impuestos por separado. Si uno de los miembros de la unidad familiar opta por presentar una declaración separada, los demás miembros de la unidad familiar deberán, en general, presentar también una declaración separada.

En los territorios del País Vasco (Vizcaya, Guipúzcoa y Álava) y Navarra se aplica una normativa específica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, escalas de tipos y un régimen especial para los cesionarios entrantes, por lo que debe solicitarse asesoramiento sobre el tratamiento fiscal específico aplicable en los mismos para las cesiones a/desde ellos.

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Raymond ejerce la abogacía desde 2003. Tras completar su doble titulación en Derecho y Dirección de Empresas en Madrid (ICADE), pasó a trabajar en prestigiosos despachos de abogados españoles e ingleses en España. También tiene experiencia internacional, ya que trabajó durante varios años en el Reino Unido para una importante multinacional británica.

Aprovechando los amplios conocimientos y la experiencia adquirida, creó su propio despacho en Marbella. Asesora principalmente a clientes domiciliados en el Reino Unido y en otros países. Sus principales áreas de especialización son la transmisión de propiedades y la fiscalidad de los no residentes.

En mi experiencia, los propietarios no residentes parecen, en el mejor de los casos, felizmente inconscientes de sus obligaciones fiscales al alquilar sus propiedades en España; en el peor de los casos, están totalmente desconcertados. Así que pensé que sería una buena idea empezar el año añadiendo al caos la redacción de este pequeño artículo.

A menudo me piden que arroje algo de luz sobre el asunto, así que esta guía intenta exponer todos los diferentes escenarios a los que se pueden enfrentar los propietarios no residentes y cuáles son exactamente sus obligaciones fiscales como resultado.