Tablas de amortizacion fiscal

Tabla de vida útil de la depreciación US gaap

Ampliación del tratamiento para determinados caballos de carreras. El período de recuperación de 3 años para los caballos de carreras de 2 años o menos se ha ampliado para aplicarlo a los caballos puestos en servicio antes del 1 de enero de 2022. Vea qué clase de propiedad se aplica en el capítulo 4.

Ampliación del tratamiento para los complejos de entretenimiento de deportes de motor cualificados. El tratamiento de los complejos de entretenimiento de deportes de motor cualificados como propiedad de 7 años bajo MACRS se ha ampliado para aplicarse a los complejos puestos en servicio antes del 1 de enero de 2026. Véase qué clase de propiedad se aplica en el capítulo 4.

Extensión de la depreciación acelerada para la propiedad calificada de la reserva indígena. El período de recuperación acelerada para la propiedad calificada de la reserva india se ha ampliado para aplicarse a la propiedad puesta en servicio antes del 1 de enero de 2022. Véase Propiedad de la reserva india en el capítulo 4.

Límites en dólares de la deducción de la Sección 179. Para los años fiscales que comienzan en 2021, la deducción máxima de gastos de la sección 179 es de 1.050.000 dólares. Este límite se reduce en la cantidad en la que el coste de la propiedad de la sección 179 puesta en servicio durante el año fiscal supera los 2.620.000 dólares.Además, la deducción máxima de gastos de la sección 179 para los vehículos utilitarios deportivos puestos en servicio en los años fiscales que comienzan en 2021 es de 26.200 dólares.

Sistema alternativo de depreciación

Cuando se adquiere un bien tangible, su valor disminuye con el tiempo. Algunos disminuyen más rápidamente que otros. Esto es algo de lo que probablemente se dará cuenta cuando intente revender el artículo: en la mayoría de los casos, no obtendrá el mismo precio que pagó originalmente. Esto se llama depreciación. Si tienes un negocio, puedes reclamar el valor de la depreciación de un activo como deducción fiscal. En este artículo, describimos los fundamentos de la depreciación y la mejor manera de calcular este valor a efectos fiscales.

La depreciación se refiere a la cantidad de valor que queda de un activo en el transcurso del tiempo. Este valor es el resultado del uso del activo o porque se vuelve obsoleto. Entre ellos se encuentran, aunque no exclusivamente, los vehículos, las instalaciones, los equipos, la maquinaria y los inmuebles. Así, si usted compra un vehículo, éste se deprecia inmediatamente o pierde valor una vez que sale del lote. Con el tiempo, pierde un determinado porcentaje de ese valor restante debido a la forma en que se conduce, su estado y otros factores.

La depreciación es un gasto empresarial deducible. Ofrece a las empresas una forma de recuperar el coste de un activo elegible amortizando el gasto a lo largo de su vida útil. Una empresa puede esperar un gran impacto en sus beneficios si no contabiliza la depreciación de sus activos.

Tabla de vida útil de los activos

Dado que los activos de la empresa, como los ordenadores, las fotocopiadoras y otros equipos, se desgastan, se puede amortizar parte del coste de esos activos a lo largo de un periodo de tiempo. Estos consejos ofrecen directrices sobre la depreciación de los activos de la pequeña empresa para obtener las mejores ventajas fiscales.

Los terrenos no son amortizables (no se desgastan), pero las mejoras de los mismos, como carreteras, aceras o jardines, pueden amortizarse en periodos de 10, 15 o 20 años, dependiendo de la naturaleza específica del activo.

Usted compra una fotocopiadora por 1.600 dólares a finales de marzo. Suponiendo que la máquina tiene un valor de salvamento de 400 $, puede amortizar 1.200 $ del coste a lo largo de la vida de la fotocopiadora. Una fotocopiadora se considera una propiedad de 5 años a efectos fiscales. Según las reglas normales, utilizando el método de línea recta, usted puede tomar las siguientes deducciones en los primeros tres años:

Este método es el más utilizado por las pequeñas empresas. Le permite obtener una deducción mayor en los primeros años y una deducción menor más adelante. En el mundo fiscal, el método acelerado más común se llama MACRS (Sistema de Recuperación de Costes Acelerada Modificada). No hay que tener en cuenta el salvamento, como se hace con el método lineal, y generalmente se utiliza lo que se llama la “convención de medio año”, lo que significa que la deducción que de otro modo se permitiría para el primer año se reduce a la mitad, independientemente del mes en que se empezó a utilizar el activo en la empresa. (Excepción: si adquirió más del 40% de sus activos en los últimos tres meses del año, utilizaría la “convención del medio trimestre”, lo que significa que todos los activos adquiridos en cada trimestre se depreciarían a partir de la mitad de ese trimestre). La depreciación MACRS comienza con el 200% de la tasa de depreciación lineal y luego cambia al método lineal para el saldo depreciable restante en el momento más oportuno para maximizar sus amortizaciones.

Propiedad de mejora calificada

ESCRITO POR: Crystalynn SheltonPublicado el 19 de febrero de 2017Crystalynn es contadora pública y ProAdvisor de Intuit con una amplia experiencia en consultoría y capacitación en QuickBooks. Ella presta su experiencia a la carrera de contabilidad de Fit Small Business, la contabilidad empresarial y el contenido de software de contabilidad.

Cuando usted compra un activo para el negocio (como el equipo, el software, o incluso los edificios), por lo general no puede escribir de todo el costo del activo en el año de la compra. En su lugar, el IRS le permite deducir sólo una parte del coste cada año durante el número de años que se espera que el activo dure. Por ejemplo, si compra un ordenador por 1.500 dólares, no puede deducir la totalidad de los 1.500 dólares en el mismo año en que lo compra. Sin embargo, puede deducir una parte del coste cada año utilizando el método de depreciación MACRS.

(Nota: Si usted califica para una deducción de la Sección 179 como la mayoría de las empresas, puede deducir el costo total de los activos, hasta $ 500.000, en el año de la compra en lugar de utilizar MACRS. Aprenda más sobre la deducción de la Sección 179 aquí).