▷ Tipo gravamen reducido para entidad. de nueva creación (art. 29.1 lis)

Las empresas en europa: marco de la imposición sobre la renta

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Las personas físicas extranjeras que adquieren la residencia en España están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en todo el mundo. Los no residentes estarán sujetos al IRPF, pero sólo sobre las rentas y ganancias patrimoniales obtenidas de fuentes españolas.
Podría existir un régimen fiscal especial para cesionarios entrantes para aquellas personas físicas que se conviertan en residentes fiscales españoles como consecuencia de su traslado a España o de la adquisición de un cargo directivo en una entidad, siempre que se cumplan determinados requisitos.
Los miembros de una unidad familiar pueden optar por presentar declaraciones de impuestos por separado. Si uno de los miembros de la unidad familiar opta por presentar una declaración separada, los demás miembros de la unidad familiar deberán, en general, presentar también una declaración separada.
En los territorios del País Vasco (Vizcaya, Guipúzcoa y Álava) y Navarra se aplica una normativa específica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, escalas de tipos y un régimen especial para los cesionarios entrantes, por lo que debe solicitarse asesoramiento sobre el tratamiento fiscal específico aplicable en los mismos para las cesiones a/desde ellos.

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Lista de 130 países con impuesto mínimo global

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A nivel federal, el gobierno recibe ingresos fiscales de los residentes en forma de impuesto sobre la renta individual, impuestos sobre la venta de propiedades y ganancias de capital. La cuantía de la deuda tributaria federal puede reducirse mediante diversas deducciones y atenuarse con diversas desgravaciones por hijos. Algunos no residentes están obligados a tributar en Alemania si tienen determinados tipos de ingresos en ese país. En general, las empresas públicas y privadas están sujetas a impuestos en Alemania, con ciertas exenciones como las fundaciones benéficas y las instituciones religiosas. Los productos y servicios generados en Alemania están sujetos al impuesto sobre el valor añadido (IVA) según las normas de la UE, con ciertas exenciones. Otros tipos de ingresos fiscales son las transferencias de bienes inmuebles, los impuestos sobre sucesiones y donaciones, las ganancias de capital, la aviación y los impuestos sobre vehículos de motor.

Impuesto mínimo global de la ocde

Las sociedades colectivas (excepto las sociedades comanditarias por acciones) no están sujetas al impuesto de sociedades. Los ingresos obtenidos por las sociedades colectivas se asignan a los socios y están sujetos al CIT a su nivel, junto con otros ingresos.
Los contribuyentes con oficinas o consejos de administración en Polonia están sujetos al CIT en Polonia sobre sus ingresos totales. Los contribuyentes que no tienen oficinas o consejos de administración en Polonia están sujetos al CIT sólo por los ingresos obtenidos en Polonia.
La renta de la fuente de ingresos es el excedente de la suma de los ingresos obtenidos de esta fuente de ingresos sobre los costes de su obtención, generados en el ejercicio fiscal. Si los costes superan la suma de los ingresos, la diferencia es una pérdida de la fuente de ingresos.
Los dividendos abonados por las empresas con sede en Polonia están sujetos a una retención fiscal del 19% (el impuesto lo recauda la empresa que realiza el desembolso). Los dividendos desembolsados entre empresas polacas no están sujetos al impuesto sobre la renta a nivel de los accionistas.
Los tratados fiscales estipulan un tipo de retención más bajo para los dividendos (5%, 10% y 15%) si se cumplen ciertas condiciones (entre otras, que la empresa que desembolsa el dividendo tenga el certificado de residencia fiscal del accionista).

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Tipos globales del impuesto de sociedades 2021

La legislación española no establece ninguna desgravación fiscal específica para los inversores extranjeros. La desgravación puede ser aprovechada tanto por las empresas españolas como por las extranjeras. Las desgravaciones fiscales previstas en la legislación sobre el impuesto de sociedades en España son las siguientes.
La mayor parte de las desgravaciones fiscales establecidas para promover determinadas inversiones han sido eliminadas. Sin embargo, se mantienen los tipos de desgravación más importantes (exención/deducción fiscal para evitar la doble imposición interna e internacional, crédito fiscal por I+D y crédito fiscal por innovación tecnológica).
Se puede obtener un crédito fiscal del 25% para los gastos derivados de las actividades de I+D. Si los gastos son superiores a la media de los gastos de I+D incurridos por la empresa durante los dos años anteriores, el crédito fiscal es del 42% por el importe excedente.
Los créditos fiscales por I+D e innovación tecnológica pueden excluirse de los límites de los créditos fiscales aplicados en las obligaciones fiscales (véase más abajo los límites de la cuantía del crédito fiscal aplicado), que tendrán un coste del 20% de los créditos fiscales aplicados, lo que significa que, si se cumplen determinados requisitos, el 80% de los créditos fiscales por I+D e innovación tecnológica pueden reducir las obligaciones fiscales