▷ Tipo reducido impuesto sociedades | Actualizado junio 2024

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Un tipo reducido del 9% se aplica a las actividades cubiertas por la caja de innovación. El compartimento de la innovación ofrece una reducción de impuestos para fomentar la investigación innovadora. Todos los beneficios obtenidos de las actividades innovadoras se gravan a este tipo especial.Grupos fiscales con empresas filiales

En principio, cada empresa paga su propio impuesto de sociedades. Sin embargo, si una empresa matriz forma un grupo fiscal (también denominado unidad fiscal) con una o varias de sus filiales, Hacienda tratará a las empresas, si así lo solicitan, como un único contribuyente.

La formación de un grupo fiscal está sujeta a ciertas condiciones. La principal condición es que la sociedad matriz posea al menos el 95% de las acciones de la filial. Además, la sociedad matriz y la filial deben:

Las empresas filiales distribuyen sus beneficios a sus empresas matrices en forma de dividendos. La exención por participación exime a la sociedad matriz de pagar impuestos sobre los dividendos recibidos de sus filiales (que cumplen los requisitos). De este modo, se evita que tribute dos veces dentro del mismo grupo de empresas. La exención de la participación sólo está disponible para los accionistas que posean al menos una participación del 5% en una empresa.

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Desde la última vez que se conectó, nuestra declaración de privacidad ha sido actualizada. Queremos asegurarnos de que esté al día de cualquier cambio y, por ello, le pedimos que se tome un momento para revisar los cambios. No seguirá recibiendo las suscripciones de KPMG hasta que acepte los cambios.

También hay datos disponibles para: tipos de impuestos indirectos, tipos de impuestos sobre la renta de las personas físicas, tipos de seguridad social de los empresarios y tipos de seguridad social de los trabajadores, y puede probar nuestra herramienta interactiva de tipos impositivos para comparar los tipos impositivos por país, jurisdicción o región.

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Los datos también están disponibles para: tipos impositivos indirectos, tipos impositivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, tipos de la seguridad social de los empresarios y tipos de la seguridad social de los trabajadores, y puede probar nuestra herramienta interactiva de tipos impositivos para comparar los tipos impositivos por país, jurisdicción o región.

efectos de la reducción del tipo del impuesto de sociedades

El 5 de junio de 2021, los ministros de Economía del Grupo de los Siete principales países industrializados se comprometieron a establecer un tipo mínimo del impuesto de sociedades para las multinacionales de al menos el 15%. Aunque todavía hay que concretar una serie de detalles en los debates mundiales más amplios, este acuerdo histórico supone un importante paso adelante en el camino de la reforma internacional del impuesto de sociedades.

También pone de relieve el papel que pueden desempeñar los impuestos mínimos a nivel mundial para ayudar a revertir casi cuatro décadas de caída de los tipos impositivos de las empresas a nivel mundial y reducir los incentivos de las grandes empresas multinacionales para trasladar los beneficios a jurisdicciones de baja tributación con el fin de reducir su responsabilidad fiscal a nivel mundial.

Existe una tensión inusual en el mundo del impuesto de sociedades. Por un lado, los países compiten vigorosamente para atraer a las empresas y a los inversores dentro de sus fronteras ofreciendo numerosos incentivos fiscales basados en los beneficios y en los costes, lo que hace que sus tipos impositivos bajen. Por otro lado, los gobiernos critican a estas empresas multinacionales – una vez que han sido atraídas con éxito al país – por no pagar su parte justa de impuestos de sociedades, dejando que la carga recaiga en las empresas locales, a menudo con dificultades.