▷ Tratamiento fiscal traspaso de negocio

Tratamiento fiscal de la venta de la lista de clientes

Ejemplo Usted traspasa su empresa a cambio de acciones por valor de 100.000 libras. Obtiene un beneficio de 60.000 libras. Posteriormente, vende las acciones y debe calcular la ganancia: su coste para el cálculo del impuesto sobre la plusvalía es de 40.000 £ (100.000 £ – 60.000 £).

Ejemplo Su empresa está valorada en 100.000 £ cuando la traspasa, y recibe el 80% en acciones (80.000 £) y el 20% en efectivo (20.000 £). Ha obtenido una ganancia de 50.000 euros. Puede aplazar el 80% de la ganancia (40.000 £) hasta que venda las acciones. Tiene que pagar el impuesto de plusvalía sobre el 20% de la ganancia (10.000 libras) en su próxima declaración de la renta.

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Impuesto sobre el valor añadido por la enajenación de activos empresariales

La venta de una empresa no suele ser la venta de un solo activo. En su lugar, se venden todos los activos de la empresa. Por lo general, cuando esto ocurre, cada activo se considera vendido por separado para determinar el tratamiento de la ganancia o la pérdida.

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Una empresa suele tener muchos activos. Cuando se venden, estos activos deben clasificarse como activos de capital, bienes depreciables utilizados en el negocio, bienes inmuebles utilizados en el negocio, o bienes mantenidos para la venta a los clientes, como las existencias o el stock en el comercio. La ganancia o pérdida de cada activo se calcula por separado. La venta de activos de capital da lugar a una ganancia o pérdida de capital. La venta de bienes inmuebles o bienes amortizables utilizados en la empresa y mantenidos durante más de un año da lugar a una ganancia o pérdida de una transacción de la sección 1231. La venta de existencias da lugar a ingresos o pérdidas ordinarias.

Una participación en una sociedad o empresa conjunta se considera un activo de capital cuando se vende. La parte de cualquier ganancia o pérdida de las cuentas por cobrar no realizadas o de las partidas de inventario se tratará como ganancia o pérdida ordinaria. Para más información, consulte la publicación 541, Partnerships PDF (PDF).

Transferencia de activos empresariales

Transferencias a empresas controladas. ¿Qué le parece contribuir con su criptomoneda a una corporación o sociedad que controlará? En general, la transferencia de bienes a una corporación a cambio de sus acciones es un hecho imponible. Es como si usted vendiera la propiedad a la corporación a cambio de dinero en efectivo. La diferencia entre el valor de las acciones que ha recibido y la base imponible de los bienes que ha transferido a la sociedad dará lugar a una ganancia o una pérdida. Sin embargo, la Sección 351 del código fiscal generalmente permite a las personas transferir propiedades a una corporación a cambio de acciones sin provocar impuestos, incluso si la propiedad se aprecia. La corporación puede ser una corporación S (básicamente gravada como un flujo) o una corporación C (que paga impuestos). La sociedad puede ser de nueva creación o ya existente. Por supuesto, hay que cumplir algunos requisitos, pero si los cumple, algunas ganancias de un intercambio de bienes por acciones pueden retrasarse. El IRS puede gravarla más tarde, cuando el accionista acabe vendiendo las acciones recibidas en el intercambio.

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Venta de acciones de una empresa privada implicaciones fiscales

Hacer negocios en el mundo actual ha evolucionado hasta tal punto que no basta con concentrarse y centrarse sólo en un área. La mayoría de las entidades medianas y grandes se han vuelto tan polifacéticas que operan múltiples negocios en diferentes áreas de la industria.

Así, una misma entidad podría tener segmentos o empresas separadas con su propio conjunto de activos y pasivos, cada uno centrado en un negocio diferente. Por lo tanto, cuando surge la necesidad, es posible que la entidad venda un segmento o la empresa en su conjunto. Esto se denomina venta forzosa.

Una venta forzosa a efectos del impuesto sobre la renta sería aquella en la que se vende una empresa sin tener en cuenta los valores individuales de los activos o pasivos contenidos en la empresa. Es importante señalar aquí que la determinación de los valores individuales puede ser relevante únicamente a efectos de determinar el impuesto sobre actos jurídicos documentados o cualquier otro impuesto similar.

Si la empresa se mantiene durante más de 36 meses, la ganancia o pérdida de capital resultante será a largo plazo y si se mantiene durante menos de 36 meses, la ganancia o pérdida de capital resultante será a corto plazo.