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Sage UK – El Brexit y la tramitación del IVA
El registro a efectos de IVA en España no es una cuestión de opción sino que depende de las operaciones que vaya a realizar una empresa dentro del territorio español de IVA. Sólo en el caso de que dicho operador se convierta en el sujeto pasivo del IVA español de las operaciones realizadas en España tendría que darse de alta en el IVA.
Las normas detalladas regulan los requisitos de información de las operaciones españolas a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido. Entre ellas se encuentran: los requisitos de facturación, el plazo de emisión de una factura, las normas de corrección de facturas y notas de crédito, los requisitos de información en moneda extranjera y las fuentes de cambio, la corrección de las declaraciones presentadas anteriormente y los registros contables que deben mantenerse a efectos del IVA.
Por regla general, el IVA debe autoliquidarse y los formularios de declaración del IVA deben presentarse ante la oficina tributaria local para cada período trimestral que comienza el primer día de enero, abril, julio y octubre de cada año natural. Las empresas deben presentar sus declaraciones trimestrales de IVA en el modelo 303.
Las declaraciones de IVA deben ser presentadas y el impuesto pagado dentro de los 20 días naturales de abril (para el primer trimestre), julio (para el segundo trimestre), octubre (para el tercer trimestre) y dentro de los primeros 30 días naturales de enero del año siguiente con respecto al último trimestre del año anterior.
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Además, tenga en cuenta que los socios europeos (proveedores, suministradores, clientes, marketplaces…) se negarán sistemáticamente a trabajar con empresas extranjeras que no hayan cumplido con la obligación de registrarse a efectos de IVA en España debido al riesgo fiscal que supone para ellos.
Las empresas establecidas en la Unión Europea están exentas de nombrar un representante fiscal en España. Sin embargo, las empresas establecidas en la UE que tengan la obligación de darse de alta en el IVA en España siguen teniendo la posibilidad de nombrar un agente fiscal. Dicho agente fiscal gestionará en nombre de la empresa todas sus obligaciones relacionadas con el IVA en España: obtención de un número de IVA, presentación de declaraciones de IVA, presentación de solicitudes de devolución de IVA, etc. El IVA intracomunitario es un tema complejo, en constante evolución. Requiere un conocimiento extremadamente detallado. Los errores pueden acarrear consecuencias financieras drásticas: inspecciones fiscales, pérdida del derecho a la devolución del IVA, anulación de las exenciones, pago de impuestos adicionales, pago de intereses de demora, etc… Por estos motivos, la designación de un agente fiscal especializado en el IVA español es esencial para garantizar las operaciones sujetas al IVA en España.
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El registro y la declaración del IVA en España se basan en la legislación derivada de la UE, que establece las normas comunes de cumplimiento del IVA en toda la UE. El tipo de IVA español lo fija el gobierno español, y actualmente es del 21%.
Las directivas europeas sobre el IVA establecen las normas para las facturas del IVA, los cálculos y la mayoría de los detalles para la aplicación del IVA en todos los Estados miembros de la UE. España está obligada a incorporar la Directiva del IVA a su código fiscal.
Las empresas extranjeras pueden registrarse en España a efectos del IVA sin necesidad de constituir una empresa local; es lo que se conoce como comercio con IVA de no residentes. No existe un umbral de IVA en España para el registro de comerciantes no residentes; es necesario disponer de un número de IVA antes de comenzar a realizar las entregas imponibles.
El tipo normal del IVA en España es del 21%, que pasó a ser del 18% en septiembre de 2012. Existe un tipo reducido del 10% para el transporte de pasajeros, los servicios de hostelería y otros bienes y servicios. También existe un tipo de IVA del 4% para alimentos y bebidas, productos de farmacia, obras de construcción y algunos periódicos.
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Tanto si es una empresa europea como no europea, el establecimiento de determinadas actividades en España puede suponer la necesidad de darse de alta en el IVA. Puede recurrir a un representante fiscal o a un asesor fiscal para elaborar sus declaraciones de IVA, Intrastat y ESL con total tranquilidad en España.
En menos de veinte años, España se ha convertido en una gran potencia industrial y agrícola, pero el grueso de su actividad se basa en el sector de los servicios, en particular la banca, las telecomunicaciones y todas las actividades relacionadas con el turismo.
Todos los sujetos pasivos, debido a la naturaleza de las operaciones que realizan en territorio español, deben registrarse ante las autoridades fiscales. A estos contribuyentes les conviene designar un representante fiscal en España.
Es posible que necesiten un número de IVA en España para cumplir sus obligaciones fiscales en este país. En efecto, ciertas actividades como las ventas, las compras y las operaciones de subcontratación pueden requerir una identificación a efectos del IVA. Para comprobar si sus actividades requieren una identificación a efectos de IVA en España, utilice nuestro simulador de IVA o póngase en contacto con nosotros.
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Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
