▷ Amortización contable y fiscal ejemplos

Qué es la depreciación en contabilidad

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Cuando se compra un bien tangible, su valor disminuye con el tiempo. Algunos disminuyen más rápidamente que otros. Esto es algo de lo que probablemente se dará cuenta cuando intente revender el artículo: en la mayoría de los casos, no obtendrá el mismo precio que pagó originalmente. Esto se llama depreciación. Si tienes un negocio, puedes reclamar el valor de la depreciación de un activo como deducción fiscal. En este artículo, describimos los fundamentos de la depreciación y la mejor manera de calcular este valor a efectos fiscales.

La depreciación se refiere a la cantidad de valor que queda de un activo en el transcurso del tiempo. Este valor es el resultado del uso del activo o porque se vuelve obsoleto. Entre ellos se encuentran, aunque no exclusivamente, los vehículos, las instalaciones, los equipos, la maquinaria y los inmuebles. Así, si usted compra un vehículo, éste se deprecia inmediatamente o pierde valor una vez que sale del lote. Con el tiempo, pierde un determinado porcentaje de ese valor restante debido a la forma en que se conduce, su estado y otros factores.

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¿se puede utilizar la depreciación fiscal a efectos contables?

La depreciación se produce cuando el valor de un activo empresarial disminuye a lo largo de un periodo de tiempo debido al envejecimiento y desgaste del mismo. Cada activo individual (a menudo conocido como elemento de planta) tiene una vida útil. Y es importante tener en cuenta que estas vidas efectivas pueden ser diferentes de una industria a otra.

Por ejemplo, el valor de una silla en la zona de comedor de un pub se depreciará gradualmente hasta llegar a 0 dólares, a lo largo de una vida útil de 8 años. Si esa silla se encuentra en la zona de copas de un pub, la depreciación (o pérdida de valor) será más rápida y puede perder todo su valor en una vida útil de sólo 5 años.

Al igual que hay diferencias en las vidas efectivas, hay varias formas de contabilizar la depreciación y las más comunes son el método del coste primario y el método del valor decreciente.

El método de coste primario, también conocido como depreciación lineal, deprecia el activo por la misma cantidad cada año hasta que el valor es de 0. Por ejemplo, una alfombra de 8.000 dólares con una vida útil de 8 años se depreciará 1.000 dólares cada año.

¿por qué no son deducibles las amortizaciones?

Las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades cooperativas pueden deducir los precios de los artículos que compran para su actividad. Los importes gastados se deducen, tanto en la contabilidad contable como en la fiscal. Si la empresa o cooperativa adquiere algo que servirá para su actividad a largo plazo, dicha compra se considera parte de su “activo fijo”. Algunos ejemplos de activos fijos son los edificios, los programas informáticos, la maquinaria y los equipos.

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En algunos casos, la totalidad del precio de compra de un activo fijo puede deducirse en un solo ejercicio fiscal. En otros casos, el precio se divide en partes más pequeñas que se deducen una a una durante varios ejercicios fiscales en forma de gastos de amortización.

Esto significa que usted ha comprado un teléfono, una herramienta u otro artículo individual pequeño que su empresa contabilizará entre sus activos fijos y su empresa pagó un máximo de 850 euros por él (en 2020). El límite máximo es de 1.200 euros en 2021.

No es posible deducir la depreciación de los activos fijos que son permanentes. Es decir, los terrenos, las acciones, los títulos (incluidas las acciones de la empresa de vivienda y las acciones de la empresa), etc., ya que son activos que no están expuestos al desgaste.

Cuáles son los impactos de los diferentes métodos de depreciación en los impuestos

Por Bryce Warnes – Revisado por Janet Berry-Johnson, CPA el 4 de marzo de 2020La depreciación no es una palabra agradable. Suena como lo opuesto a “apreciar”, lo cual es extraño porque probablemente apreciará todos los ahorros fiscales que le proporcionará.

La depreciación es el proceso de deducir el coste total de algo caro que has comprado para tu negocio. Pero en lugar de hacerlo todo en un año fiscal, se deducen partes a lo largo del tiempo. Cuando se deprecian los activos, se puede planificar la cantidad de dinero que se amortiza cada año, lo que le da más control sobre sus finanzas.

El número de años en los que se amortiza algo viene determinado por su vida útil (por ejemplo, un ordenador portátil es útil durante unos cinco años). Para la depreciación fiscal, los diferentes activos se clasifican en diferentes clases, y cada clase tiene su propia vida útil. Si su empresa utiliza un método diferente de depreciación para sus estados financieros, puede decidir la vida útil del activo en función del tiempo que espera utilizarlo en su negocio.